白河縣審計(jì)局

關(guān)于茅坪鎮(zhèn)人民政府2015至2017年度財(cái)政決算

及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的公告

（2019年）第20號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定和白河縣人民政府《關(guān)于印發(fā)2018年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》（白政辦發(fā)〔2018〕33號(hào)）安排，我局派出審計(jì)組自2018年8月17日至2019年3月7日，對(duì)茅坪鎮(zhèn)人民政府2015至2017年度財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了追溯和延伸審計(jì)。茅坪鎮(zhèn)人民政府對(duì)所提供的2015至2017年度財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

（一）被審計(jì)單位基本情況

茅坪鎮(zhèn)全鎮(zhèn)總面積212平方公里，轄16個(gè)行政村(社區(qū)），其中：建檔立卡貧困村10個(gè)，深度貧困村4個(gè)，131個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)7386戶27793人。2017年農(nóng)民人均純收入10624元。

茅坪鎮(zhèn)核定人員編制83名，其中：行政編制40名，事業(yè)編制43名。2017年末，實(shí)有在職人員82名，其中：行政人員42名，事業(yè)人員40名。茅坪鎮(zhèn)內(nèi)設(shè)“四辦兩所三站”，即：黨政綜合辦公室、人大主席團(tuán)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會(huì)治理辦公室、市場(chǎng)監(jiān)管所、財(cái)政審計(jì)所、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站、社會(huì)保障服務(wù)站、公用事業(yè)服務(wù)站。

（二）財(cái)政決算收支情況

茅坪鎮(zhèn)2015至2017年財(cái)政決算收入總額53544619.77元，其中：2015年一般預(yù)算收入17539412.64元；2016年一般預(yù)算收入19104528.08元；2017年一般預(yù)算收入16900679.05元。

2015至2017年財(cái)政決算支出總額51097566.12元，其中：2015年一般預(yù)算支出13933767.58元；2016年一般預(yù)算支出15995944.97元；2017年一般預(yù)算支出21167853.57元。

2015至2017年度財(cái)政決算收支結(jié)余2447053.65元，加上年結(jié)余-4630849.03元；截止2017年末，累計(jì)結(jié)余-2183795.38元。

（三）政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況

茅坪鎮(zhèn)人民政府經(jīng)費(fèi)戶2015至2017年度收入總額69272242.33元，其中：財(cái)政撥款收入51701566.12元，其他收入17570676.21元。

2015至2017年度經(jīng)費(fèi)支出總額71912169.39元，其中：工資福利支出17688986.28元，商品和服務(wù)支出6963295.38元，對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出23982089.66元，基本建設(shè)支出16357649.34元，項(xiàng)目支出6920148.73元。

三年收支結(jié)余-2639927.06元，加上年結(jié)轉(zhuǎn)余額5759953.77元，截止2017年末，累計(jì)結(jié)余3120026.71元。

(四）政府機(jī)關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況

2015至2017年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入67590.12元，其中：2015年單位提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)67335.19元；2015至2017年利息收入254.93元。

2015至2017年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出64954.00元，其中：職工開展活動(dòng)購(gòu)買文體用品及獎(jiǎng)品30931.00元；差旅費(fèi)5451.00元；為職工購(gòu)買互助醫(yī)療保險(xiǎn)12692.00元；慰問(wèn)生病干部職工5000.00元；節(jié)日發(fā)放職工福利10880.00元。 

截止2017年末，工會(huì)戶經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余2636.12元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）8名死亡人員繼續(xù)發(fā)放高齡老人補(bǔ)貼

審計(jì)根據(jù)茅坪鎮(zhèn)人民政府2017年第三季度新型農(nóng)村合作醫(yī)療繳費(fèi)臺(tái)賬與同期發(fā)放的高齡老人補(bǔ)貼數(shù)據(jù)信息比對(duì)發(fā)現(xiàn)：茅坪鎮(zhèn)人民政府在2015至2017年期間，存在向8名死亡人員繼續(xù)發(fā)放高齡老人補(bǔ)貼15100元（截至2017年第三季度）。

（二）虛報(bào)37名農(nóng)村五保供養(yǎng)人員套取農(nóng)村五保供養(yǎng)金

審計(jì)通過(guò)對(duì)茅坪鎮(zhèn)人民政府2015至2017年度發(fā)放的農(nóng)村五保供養(yǎng)金和農(nóng)村最低生活保障金數(shù)據(jù)信息比對(duì)發(fā)現(xiàn)：茅坪鎮(zhèn)人民政府在2015至2017年期間，存在37名農(nóng)戶同時(shí)享受農(nóng)村五保供養(yǎng)金和農(nóng)村最低生活保障金（其中：享受農(nóng)村五保供養(yǎng)金127905元；享受農(nóng)村最低生活保障金40331元）。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，由于上述37人均未入住敬老院，因此茅坪鎮(zhèn)政府將37人應(yīng)享受的農(nóng)村五保供養(yǎng)金轉(zhuǎn)入鎮(zhèn)集中供養(yǎng)五保金賬戶未兌付，僅兌現(xiàn)其農(nóng)村最低生活保障金。

（三）超列支出2591元

1.超付工程款1920元。經(jīng)審計(jì)，茅坪鎮(zhèn)政府在經(jīng)費(fèi)戶2017年1月35#憑證中列支呂高路改造工程款時(shí)，由于計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)制作水泥防護(hù)墩工程量4.8M3，從而導(dǎo)致多付施工方工程款1920元。

2.超付辦公費(fèi)671元。經(jīng)審計(jì)，茅坪鎮(zhèn)義和村在2017年2月2#憑證中列支村級(jí)辦公費(fèi)時(shí)，誤將作為發(fā)票附件的報(bào)刊收據(jù)進(jìn)行了重復(fù)匯總列支，導(dǎo)致義和村委會(huì)多列辦公費(fèi)支出671元。

（四）違規(guī)列支公務(wù)用煙2927元

經(jīng)審計(jì)，2015至2017年期間，茅坪鎮(zhèn)棗樹村、四新村、義和村、朝陽(yáng)村在其村級(jí)賬戶中違規(guī)列支公務(wù)用煙支出共計(jì)2927元（其中：棗樹村297元；義和村1300元；四新村677元；朝陽(yáng)村653元）。

（五）使用不合規(guī)票據(jù)列支工程款

經(jīng)審計(jì)，2015年度茅坪鎮(zhèn)政府核銷不合規(guī)票據(jù)列支工程款共計(jì)160053元。其中：

1.茅坪鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)戶在2015年8月14#憑證中用民政撫恤、救濟(jì)費(fèi)發(fā)放三聯(lián)單列支搶險(xiǎn)工程款81000元（其中：列支何琦搶險(xiǎn)工程支出28000元；列支湯海搶險(xiǎn)工程支出53000元）；

2.政府經(jīng)費(fèi)戶在2015年2月13#憑證中用裝飾材料費(fèi)發(fā)票列支鎮(zhèn)政府衛(wèi)生間改造工程款79053元（該工程由茅坪鎮(zhèn)人民政府與吳治青雙方簽定施工合同，采取包工包料的方式，約定合同價(jià)款不超過(guò)18萬(wàn)元；工程竣工結(jié)算價(jià)為172773元，其中:用裝飾材料費(fèi)發(fā)票列支79053元，用建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票列支93720元）。

(六）固定資產(chǎn)未入賬

1.固定資產(chǎn)少記賬28500元。經(jīng)審計(jì)，2015年度茅坪鎮(zhèn)政府購(gòu)買一輛垃圾車，價(jià)值285000元，單位于2015年9月28#憑證中列支垃圾車購(gòu)置費(fèi)256500元（由于暫扣質(zhì)保金28500元，當(dāng)時(shí)僅列支256500元），并作為固定資產(chǎn)登記入賬256500元；2017年保質(zhì)期滿后單位將質(zhì)保金28500元予以列支，未登記固定資產(chǎn)賬，導(dǎo)致單位少記固定資產(chǎn)28500元。

2.固定資產(chǎn)未入賬3243248.72元。其中：

⑴茅坪集鎮(zhèn)中心廣場(chǎng)建設(shè)150萬(wàn)元。2017年茅坪鎮(zhèn)政府因集鎮(zhèn)建設(shè)總體規(guī)劃要求，經(jīng)縣政府專題會(huì)議研究決定，將茅坪供銷社營(yíng)業(yè)用房屋及附屬資產(chǎn)進(jìn)行征遷用于集鎮(zhèn)廣場(chǎng)建設(shè)，并由縣財(cái)政安排資金150萬(wàn)元，茅坪鎮(zhèn)政府與白河縣供銷社雙方簽定房屋資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并一次性支付房屋轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償款150萬(wàn)元。截至審計(jì)之日，該項(xiàng)資產(chǎn)未上單位固定資產(chǎn)賬。

⑵村級(jí)服務(wù)中心建設(shè)1574995.72元。經(jīng)審計(jì)，2015至2017期間，茅坪鎮(zhèn)新建的四所村級(jí)服務(wù)中心項(xiàng)目共計(jì)1574995.72元未上村級(jí)固定資產(chǎn)賬，其中：義和村綜合服務(wù)中心建設(shè)260000元；紅征村兩委一中心村級(jí)活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)448772.74元；朝陽(yáng)村兩委一中心村級(jí)活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)487495.72元；花蛇村兩委一中心村級(jí)活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)378727.26元。

⑶村級(jí)辦公家具及辦公設(shè)備購(gòu)置168253元。2016至2017年度，茅坪鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)戶及村財(cái)賬戶購(gòu)置辦公家具和辦辦設(shè)備共計(jì)168253元未上村級(jí)固定資產(chǎn)賬，其中：政府經(jīng)費(fèi)戶2016年列支紅征村購(gòu)置辦公家具支出16200元，2017年列支花蛇村購(gòu)置辦公家具支出30920元，2017年列支朝陽(yáng)村購(gòu)置辦公家具支出36060元；田灣村村級(jí)賬戶2016年列支購(gòu)買無(wú)線廣播支出30000元，四新村村級(jí)賬戶2017年列支為互助幸福院購(gòu)置辦公家具支出40276元，花蛇村村級(jí)賬戶2017年列支辦公設(shè)備購(gòu)置支出14797元。

（七）往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬

截至2017年末，茅坪鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)戶“其他應(yīng)收款”賬面余額10266878.41元，涉及掛賬子目59項(xiàng)（其中：僅個(gè)人借款掛賬45項(xiàng)，涉及金額2307990.10元）；“其他應(yīng)付款”賬面余額7292455.70元，涉及掛賬子目58項(xiàng)。

（八）工程項(xiàng)目管理不規(guī)范

茅坪鎮(zhèn)人民政府在2015至2017年期間，實(shí)施的小型基本建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范。主要存在：

（1）未辦理政府采購(gòu)手續(xù)自行采購(gòu)。政府經(jīng)費(fèi)戶在2016年6月18#憑證中列支平安茅坪宣傳牌制作費(fèi)49250元，未通過(guò)政府采購(gòu)。

（2）項(xiàng)目建設(shè)程序不到位、工程資料不完整。茅坪鎮(zhèn)2017年環(huán)境綜合整治項(xiàng)目存在先施工后備案、項(xiàng)目無(wú)預(yù)、決算書、無(wú)竣工驗(yàn)收資料、工程未完工已全額結(jié)算工程款等。審計(jì)期間，該工程項(xiàng)目已全部完工，有關(guān)工程檔案資料已補(bǔ)充完整。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告并提出審計(jì)建議。茅坪鎮(zhèn)人民政府對(duì)于存在的問(wèn)題正在積極整改。

白河縣審計(jì)局

2019年12月20日