白河縣審計局

關于構朳鎮(zhèn)中心小學2017至2019年度財務收支情況

審計的公告

（2020年）第4號

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條和白河縣委審計委員會辦公室《關于印發(fā)2020年審計項目計劃的通知》（白審委辦發(fā)〔2020〕3號）安排，白河縣審計局派出審計組自2020年7月6日至2020年7月24日，對構朳鎮(zhèn)中心小學2017至2019年度財務收支情況進行了就地審計。構朳鎮(zhèn)中心小學對所提供的財務會計資料真實性和完整性負責，并做出了書面承諾。依據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將審計結果公告如下：

     一、基本情況

    （一）單位機構設置和人員編制

構朳鎮(zhèn)中心小學屬白河縣教育體育和科技局主管的二級預算事業(yè)單位，該小學下轄2個完?。鏊晷　⒓埛煌晷。?、2個教學點（東坡教學點、反溝教學點）、4個附設幼兒園（中心幼兒園、紙坊幼兒園、東坡幼兒園、涼水民辦幼兒園）。2019年底共有學生1294人，其中：小學893人，幼兒園401人。

構朳鎮(zhèn)中心小學核定事業(yè)編制80名，其中：小學61名、幼兒園19名。截止2019年底工資表人數(shù)69人，其中：借調(diào)3人，輪崗出校6人，輪崗進校3人。實際在編在崗人員63人；另有臨聘人員48人，其中：臨聘教師25人，炊事員18人，保潔員4人，宿管員1人。

（二）單位財務收支情況

構朳鎮(zhèn)中心小學2017至2019年收入共計37059225.46 元，其中：財政撥款收入32399622.79元，事業(yè)收入922950.00元，其他收入3736652.67元；支出共計32519386.97元，其中：財政補助支出28917017.74，非財政補助支出643302.67，項目支出2656066.56，其他資金支出303000.00元；上期結余0元；2018年財政收回結余資金104126.77元,事業(yè)基金彌補支出39059.81元；截止2019年末累計結余4474771.53元。

（三）伙食管理專戶收支情況

構朳鎮(zhèn)中心小學伙食管理專戶2016年9月至2020年1月收入共計4356647.93元，其中：營養(yǎng)餐補助2332976.00元，營養(yǎng)餐間接費用62363.40元，學生繳伙食費1912517.79元，教師繳伙食費39640.00元，其他收入9154.74元；支出共計4344076.14元，其中：購糧油肉1113599.45元，購蔬菜調(diào)味品2744231.05元，燃料支出89587.93元，炊事員工資382881.00元，間接費用13776.71元；截止2020年1月結余24322.47元。

（四）工會戶收支情況

構朳鎮(zhèn)中心小學工會戶2017至2019年收入共計65293.54元，其中：工會會費收入65000.00元，利息收入293.54元；支出共計106502.00元；上年結余76474.98元；截止2019年末累計結余35266.52元。

（五）單位“三公”經(jīng)費開支情況

構朳鎮(zhèn)中心小學2017年商品和服務支出1596483.95，其中：公務接待費支出14896.85元，占年度商品和服務支出的0.93%；2018商品和服務支出2470850.41元，其中：公務接待費支出14481.03元，占年度商品和服務支出的0.59%;2019商品和服務支出2143242.77元，其中：公務接待費支出12349.3元，占年度商品和服務支出的0.58%。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）使用公款購買商業(yè)保險15458元。

構朳鎮(zhèn)中心小學2017至2018年兩個年度共為學校教職工購買商業(yè)保險15458元，其中：2017年65人7670元（意外傷害5850元，團體醫(yī)療保險1820元）；2018年66人7788元（意外傷害5940元，團體醫(yī)療保險1848元）。

同時，兩個年度按照縣教育體育和科技局要求學校已購買了校方責任險43056元，其中：2017年21476元，2018年21580元。包括教職工、學生及民辦幼兒園。單位職工也按照規(guī)定參加了公費醫(yī)療保險。

    （二）未按規(guī)定取得發(fā)票158500元。

    構朳鎮(zhèn)中心小學2017至2018年度與佘繼美簽訂設備購置合同5個，合同金額共計158500元。列支時所提供的發(fā)票均非佘繼美本人開具，都是其他人代開發(fā)票，其中：佘書珍6300.00元、楊啟慧109000.00元、麻虎鎮(zhèn)小熊家電經(jīng)營部43200.00元。

（三）伙食管理專戶多列間接費用10598.52元。

構朳鎮(zhèn)中心小學伙食管理專戶2016年9月至2019年7月列支間接費用共計472468.43元，其中：炊事員工資382881.00元，燃料費89587.43元。按照白河縣教育體育局《關于進一步完善中小學校食堂財務管理和成本核算的意見的通知》（白教體發(fā)〔2013〕129號）中“營養(yǎng)午餐成本核算中不得列支人工成本及水電、燃料等費用。早、晚餐間接成本嚴格控制在成本總額的25%以內(nèi)”之規(guī)定進行核算，構朳鎮(zhèn)中心小學伙食管理專戶2016年9月至2019年7月可列支間接費用461869.91元，實際列支間接費用472468.43元，多列支間接費用10598.2元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局已依法出具審計報告并提出審計建議。截至目前，構朳鎮(zhèn)中心小學已全部整改到位。                      

                                 白河縣審計局

                                 2020年9月30日