白河縣審計(jì)局

關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)2016至2018年度財(cái)政收支情況

審計(jì)的公告

（2020年）第10號

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條之規(guī)定，白河縣審計(jì)局派出審計(jì)組自2020年3月30日至6月12日，對白河縣城關(guān)鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱為城關(guān)鎮(zhèn)人民政府）2016至2018年度財(cái)政收支情況進(jìn)行了就地審計(jì),對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

（一）單位機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制情況

城關(guān)鎮(zhèn)人民政府設(shè)有6個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，即黨政綜合辦公室、人大主席團(tuán)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室（國土資源管理所、環(huán)境保護(hù)所）、社會治理辦公室（司法所）、市場監(jiān)管所、財(cái)政審計(jì)所，下設(shè)3個事業(yè)單位（財(cái)務(wù)未獨(dú)立），即農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站、社會保障服務(wù)站、公用事業(yè)服務(wù)站。

城關(guān)鎮(zhèn)人民政府核定編制78名，其中：行政編制40名（含領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)7名）、事業(yè)編制38名。截止2018年底，實(shí)有在編人員72名，其中：行政編制36名（含縣級領(lǐng)導(dǎo)）、事業(yè)編制36名。享受遺屬生活補(bǔ)助人員12名。

（二）單位預(yù)算執(zhí)行情況

1.單位總預(yù)算執(zhí)行情況

                                                 單位：年、元

2. 單位“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)開支情況

                                                 單位：年、元

    （三）單位工會經(jīng)費(fèi)收支情況

 2016至2018年工會專賬共計(jì)收入155051元，其中：2016年82177元，2018年72874元;2016至2018年共計(jì)支出210700元，其中：2016年69000元，2017年67000元，2018年74700元。2016年期初余額為69153.24元，截止2018年底工會經(jīng)費(fèi)結(jié)余13504.24元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律制度方面：

    1.擴(kuò)大范圍列支相關(guān)費(fèi)用67000.00元。城關(guān)鎮(zhèn)人民政府列支2017至2018年駐村工作隊(duì)生活補(bǔ)助時，根據(jù)中共白河縣委組織關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中共陜西省組織部、省財(cái)政廳等《對第一書記和聯(lián)戶扶貧工作對人員加強(qiáng)管理激勵的意見》的通知（白組發(fā)【2016】58號），按照40元/人/天的標(biāo)準(zhǔn)列支駐村工作隊(duì)員生活補(bǔ)428800.00元，又根據(jù)白河縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《白河縣機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知（白財(cái)字〔2014〕102號），按照5元/人/天的標(biāo)準(zhǔn)列支駐村工作隊(duì)員生活補(bǔ)67000.00元。

    2.超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支差旅費(fèi)6293.00元。2016至2018年城關(guān)鎮(zhèn)人民政府超范圍超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)6293.00元。

3.以農(nóng)戶存折方式存放農(nóng)戶涉農(nóng)資金8670.49元。2010年12月25日，白河縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城關(guān)信用聯(lián)社移交城關(guān)鎮(zhèn)政府個人存折共計(jì)19張，個人卡共計(jì)13張，經(jīng)核查，其中：2張存折及卡已經(jīng)銷戶，17張存折和11張卡自2008年開戶以來存款共計(jì)8670.49元（含利息54.75元），支取共計(jì)1875.19元，余額共計(jì)6825.30元。

    4.工程項(xiàng)目未按合同約定組織驗(yàn)收。城關(guān)鎮(zhèn)人民政府2016至2017年組織實(shí)施的景區(qū)綠化生物防治、苗木款、環(huán)境衛(wèi)生整治3個工程未組織竣工驗(yàn)收，分別在2016年10月19#、2017年1月25#、2019年12月48#記賬憑證中列支，資金轉(zhuǎn)至施工單位或個人賬戶，共涉及資金201000元。

    5.財(cái)政供養(yǎng)人員享受政策保。根據(jù)城關(guān)鎮(zhèn)人民政府提供2016至2018年政策保發(fā)放名單與縣財(cái)政局采集的2015至2017年財(cái)政供養(yǎng)人員名單數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)：2016至2018年涉及財(cái)政供養(yǎng)人員享受政策保，涉及金額40470元，其中：2016年涉及3人9090元，2017年涉及3人12120元，2018年涉及4名19260元。

6.個人借款長期未收回。

    根據(jù)城關(guān)鎮(zhèn)人民政府提供的賬證資料反映，城關(guān)鎮(zhèn)人民政府2016至2018年其他應(yīng)收款（個人）長期未收回情況如下：2016年其他應(yīng)收款（個人）期初余額為3510000元，截止2018年末，其他應(yīng)收款（個人）共計(jì)10人3500000元長期未收回。

（二）執(zhí)行會計(jì)制度方面：

1.違規(guī)處理往來情況。城關(guān)鎮(zhèn)人民政府在2017至2018年期間將“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”采取不同明細(xì)科目間對沖，涉及往來款項(xiàng)共計(jì)859019.85元。

2.固定資產(chǎn)253985.17元未記賬。其中：2016年至2017年購買HP1025打印機(jī)等辦公設(shè)備及辦公家具未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，涉及金額155235.07元；2018年城關(guān)鎮(zhèn)人民政府購買電視機(jī)、洗衣機(jī)、家具等固定資產(chǎn)98750.10元未登記固定資產(chǎn)。

    3.往來款項(xiàng)長期未清理

    截止2018年底，縣城關(guān)鎮(zhèn)人民政府往來款項(xiàng)涉及兩年以上未清理情況如下：其他應(yīng)收款共計(jì)4725660.96元未清理，其他應(yīng)付款共計(jì)3721445.39元未清理。

三、審計(jì)處理情況及建議

 對上述問題，縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)移送處理書，并提出了如下審計(jì)建議： 

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理工作。要嚴(yán)格按照《行政單位會計(jì)制度》、《會計(jì)法》及《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)會計(jì)法規(guī)制度進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)禁隨意變更會計(jì)處理方法，加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)的審核把關(guān)，杜絕提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍列支。

2.加強(qiáng)工程項(xiàng)目的管理。嚴(yán)格執(zhí)行《陜西省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》和國家基本建設(shè)相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目管理工作，把好合同簽訂、驗(yàn)收和決算關(guān)，真實(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行情況。

3.加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷的審批管理。嚴(yán)格執(zhí)行《白河縣機(jī)關(guān)單位差旅費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍報(bào)銷差旅費(fèi)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，城關(guān)鎮(zhèn)人民政府高度重視，召開了審計(jì)整改情況專題會議，相關(guān)問題正在積極整改中。

                                    白河縣審計(jì)局

                                   2020年12月28日