白河縣審計(jì)局

 關(guān)于白河縣2019年度本級預(yù)算執(zhí)行

 及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)的公告

（2020年）第13號

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定，白河縣審計(jì)局自2020年6月28日至8月24日，對白河縣財(cái)政2019年度縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、2019年縣本級預(yù)算執(zhí)行和決算（草案）審計(jì)情況

全縣收入總計(jì)294,266萬元，其中:地方一般公共預(yù)算收入7,532萬元,上級補(bǔ)助收入220,570萬元;債券轉(zhuǎn)貸收入59,910萬元，調(diào)入資金6,254萬元;當(dāng)年一般公共預(yù)算總支出293,179萬元，其中一般公共預(yù)算支出269,051萬元，上解上級支出6,878萬元，債務(wù)還本支出17,250萬元。

本年收支結(jié)余1,087萬元，由于本年預(yù)算結(jié)余1,087萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，年末凈結(jié)余為0。

1.縣本級一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

縣本級一般公共預(yù)算收入總計(jì)271,746萬元。其中：地方一般公共預(yù)算收入完成7,532萬元，占年調(diào)整預(yù)算7,500萬元的 100.43%，同口徑下降8.5%（其中稅收收入 6,536萬元，占年調(diào)整預(yù)算的100.55%，稅收占比 87.15%）；上級補(bǔ)助收入220,570萬元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入59,910萬元；調(diào)入資金 6,254萬元；上年結(jié)余-2,908萬元。

縣本級一般公共預(yù)算支出總計(jì)271,916萬元。其中：地方一般公共預(yù)算支出完成247,788萬元，完成調(diào)整預(yù)算的 103.31%，同比增長17.57%；上解支出6,878萬元；債務(wù)還本支出17,250萬元；補(bǔ)助下級支出19,612萬元。收支相抵，縣本級一般公共預(yù)算年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-170萬元。

2.縣本級政府性基金預(yù)算收支執(zhí)行情況

 2019年度政府性基金收入總計(jì)16,178萬元，其中：縣本級基金預(yù)算收入8,481萬元，完成調(diào)整預(yù)算的16.40%,同比下降56.18%;上級基金預(yù)算補(bǔ)助1,318萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入4,000萬元，上年結(jié)余2,379萬元；基金預(yù)算支出總計(jì)13,498萬元，其中：本級支出7,545元，完成調(diào)整預(yù)算的23.05%,同比增長96.54%; 補(bǔ)助鎮(zhèn)級支出1,790萬元，調(diào)出資金2,863萬元，上解支出300萬元，債務(wù)還本支出1,000萬元;年末政府性基金滾存結(jié)余2,680萬元,其中縣本級結(jié)余1,970萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級結(jié)余710萬元。

3.社會保險(xiǎn)基金收支情況

2019年，全縣社會保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入33,896萬元，完成調(diào)整預(yù)算的100.82%，同比下降0.77%；社會保險(xiǎn)基金總支出30,464萬元，占年度調(diào)整預(yù)算的103.01%，同比增長4.54%；當(dāng)年收支結(jié)余3,432萬元，加上年結(jié)余16,586萬元，年末累計(jì)結(jié)余20,018萬元。

4.國有資本經(jīng)營收支情況

2019年，全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成237萬元，占年度預(yù)算的110.23%，同比增長16.75%；由于收入規(guī)模較小未安排支出預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)全部調(diào)出至一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，年末無結(jié)余。

5.政府債務(wù)及隱性債務(wù)情況

截至2019年末，白河縣地方政府債務(wù)系統(tǒng)余額151,975萬元，其中一般債務(wù)133,475萬元，專項(xiàng)債務(wù)18,500萬元?？刂圃谏霞壪逻_(dá)我縣政府債務(wù)限額以內(nèi)。

二、審計(jì)基本評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明：2019年，縣財(cái)政局和各鎮(zhèn)各部門在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大的有效監(jiān)督下，圍繞縣委縣政府重大經(jīng)濟(jì)工作部署，認(rèn)真落實(shí)縣人大及其常委會各項(xiàng)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，財(cái)政收入總量持續(xù)增長，財(cái)政支出在優(yōu)先“三保”的基礎(chǔ)上，保障重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目資金需要，促進(jìn)了全縣經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展，為全縣如期脫貧摘帽發(fā)揮了積極作用。縣級財(cái)政運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行情況總體平穩(wěn)，收支基本平衡。

（一）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障基本民生支出。2019年一般公共預(yù)算支出完成26.91億元，同比增長17.5%；其中民生支出完成22.28億元，增長18.36% ，占比82.83%；一般公共服務(wù)、公共安全等財(cái)政八項(xiàng)支出21.06億元，增長16.06%。

（二）突出重點(diǎn)，助推打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。優(yōu)先安排縣級扶貧配套資金2,200萬元，全年實(shí)際整合財(cái)政涉農(nóng)資金4億元，用于全縣脫貧攻堅(jiān)發(fā)展產(chǎn)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；新增易地扶貧搬遷政府債券支出3個億，保障了易地扶貧搬遷項(xiàng)目資金需要。教育扶貧、健康扶貧、兜底保障等政策精準(zhǔn)落實(shí)。 

（三）多措并舉，持續(xù)推進(jìn)財(cái)政保障能力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。積極爭取轉(zhuǎn)移支付和各類專項(xiàng)資金28.53億元。當(dāng)年盤活財(cái)政存量資金3,928萬元。全縣公用經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)壓減5%，“三公經(jīng)費(fèi)”壓減3%，節(jié)約資金全部用于脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)域。全力支持小微企業(yè)發(fā)展，先后為 18 戶企業(yè)辦理財(cái)信擔(dān)保貸款4,730 萬元，籌資300萬元設(shè)立企業(yè)出口退稅周轉(zhuǎn)資金池。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

（一）預(yù)算編制中存在：政府性基金收支預(yù)算編制不夠科學(xué)、精準(zhǔn)，預(yù)決算執(zhí)行差異較大。主要受土地指標(biāo)交易政策調(diào)整、我縣宅基地騰退及其他新增土地指標(biāo)未能按時(shí)通過省市管理部門驗(yàn)收，導(dǎo)致掛牌交易指標(biāo)未能按計(jì)劃完成，加之上級財(cái)政調(diào)整土地指標(biāo)交易資金安排渠道等因素影響，導(dǎo)致年度政府性基金收支預(yù)決算執(zhí)行差異較大，預(yù)算編制不夠科學(xué)、精準(zhǔn)。

（二）預(yù)算收入執(zhí)行中存在：國有資產(chǎn)專戶收入未及時(shí)繳庫251.70萬元（其中2019年門面房租賃收入，應(yīng)依照相關(guān)稅法規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并將納稅后的非稅收入及時(shí)解繳縣級國庫）。依據(jù)《審計(jì)法》及《審計(jì)法實(shí)施條例》）第四十五條第（五）項(xiàng)“其他處理措施”規(guī)定，對國有資產(chǎn)專戶未及時(shí)繳庫財(cái)政收入251.70萬元，責(zé)成財(cái)政部門限期按規(guī)定解繳國庫。

（三）預(yù)（決）算支出中存在：2019年終決算壓支掛賬28,700萬元。2019年終縣本級壓減“一般公共預(yù)算支出”本年支出數(shù)28,700萬元，并在“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”借方科目掛賬反映。依據(jù)《審計(jì)法》第四十五條第（五）項(xiàng)“其他處理措施”規(guī)定，責(zé)成縣財(cái)政局對2019年縣本級壓支掛賬28,700萬元，限期在2020年及時(shí)按原列報(bào)口徑轉(zhuǎn)列支出調(diào)賬，并確保今年一般公共預(yù)算的收支平衡。

（四）財(cái)政資金管理方面：存在2019年新增政策債券資金存在結(jié)余及部分項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。2019年我縣地方財(cái)政新增可用政府債券財(cái)力45,660萬元，本年債券實(shí)際支出39,685.24萬元。其中：一般債券資金42,660萬元支出進(jìn)度為92.76%，專項(xiàng)債券資金3,000萬元支出進(jìn)度僅為3.81%，截至2020年7月末債券資金結(jié)余1,851.38萬元。

（五）其他財(cái)政管理方面，2019年末政府外債專戶余額與決算數(shù)不一致。責(zé)成縣財(cái)政局與上級主管部門溝通商議解決，以保證財(cái)政決算報(bào)表數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)、債務(wù)系統(tǒng)相符。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）預(yù)算編制中存在：政府性基金收支預(yù)算編制不夠科學(xué)、精準(zhǔn)，預(yù)決算執(zhí)行差異較大。今年以來，縣財(cái)政局和自然資源局認(rèn)真學(xué)習(xí)研究中省土地指標(biāo)交易政策，進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)預(yù)測和分析研判，其中土地增減掛鉤指標(biāo)交易收入占調(diào)整預(yù)算的117.2%；基金預(yù)算支出占調(diào)整預(yù)算的92.6%，預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性較上年有很大提高。

（二）預(yù)算收入執(zhí)行中存在：國有資產(chǎn)專戶收入未及時(shí)繳庫251.70萬元。縣公共資產(chǎn)經(jīng)辦中心已于12月22日將國有資產(chǎn)專戶未繳收入251.70萬元全額繳入了國庫。

（三）預(yù)（決）算支出中存在：2019年終決算壓支掛賬28700萬元。縣財(cái)政已將2019年決算壓支掛賬支出納入2020年預(yù)算平衡盤子，并于2020年5月31日通知相關(guān)預(yù)算單位將決算壓支掛賬的支出轉(zhuǎn)列2020年財(cái)政撥款。

（四）財(cái)政資金管理方面，2019年新增政策債券資金存在結(jié)余及部分項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。縣財(cái)政局加大了督促力度，加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，及時(shí)支付債券資金。一般政府債券全部支付使用完畢，沒有結(jié)余；專項(xiàng)債券部分結(jié)余明年一季度末若仍未使用完畢，縣財(cái)政將直接收回重新安排。

（五）其他財(cái)政管理方面，2019年末政府外債專戶余額與決算不一致問題。財(cái)政部門已向省市財(cái)政債務(wù)管理部門反映，并在2020年系統(tǒng)中整改；債務(wù)管理系統(tǒng)與專戶賬務(wù)匯率差異已落實(shí)整改，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。

        白河縣審計(jì)局

                     2020年10月30日