白河縣審計(jì)局

關(guān)于白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)的公告

（2020年）第20號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和白河縣2019年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，我局派出審計(jì)組并聘請(qǐng)中盛精誠(chéng)工程項(xiàng)目管理有限公司參與，自2019年12月20日至2020年6月22日，依據(jù)財(cái)政部、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》《陜西省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法》《陜西省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則》（2004），2004年《陜西省建筑裝飾工程消耗量定額》和2009年《建筑裝飾工程消耗量定額價(jià)目表》《陜西省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)費(fèi)率》（2009）及其配套文件，對(duì)白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）建設(shè)工程竣工結(jié)算情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)，其間接工程費(fèi)及財(cái)務(wù)本次未予審計(jì)。審計(jì)中得到了被審計(jì)單位的支持與配合，被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)并作出了書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組對(duì)報(bào)審結(jié)算編制資料進(jìn)行了全面審核及現(xiàn)場(chǎng)查勘。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、 基本情況

白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）建設(shè)工程，根據(jù)白發(fā)改社會(huì)〔2017〕8號(hào)“白河縣發(fā)展和改革局關(guān)于白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)”由城關(guān)小學(xué)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。項(xiàng)目建設(shè)地址：白河縣城關(guān)小學(xué)校園內(nèi)。建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建框架結(jié)構(gòu)活動(dòng)場(chǎng)所8320m²，操場(chǎng)邊坡治理、消防水池、通風(fēng)空調(diào)、煙感消防系統(tǒng)、室外附屬及排洪溝工程等。項(xiàng)目計(jì)劃總投資2540萬(wàn)元,其資金來(lái)源為中央預(yù)算內(nèi)資金1160萬(wàn)元，2017年義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造補(bǔ)助資金630萬(wàn)元，2018年省級(jí)預(yù)算內(nèi)基建資金100萬(wàn)元，縣財(cái)政預(yù)算安排700萬(wàn)元。在實(shí)施過(guò)程中，因環(huán)境條件限制將自拌混凝土向縣政府報(bào)告后變更為商品混凝土、土方外運(yùn)及樁基成孔、建筑面積增加144.848m²等增加項(xiàng)目投資。

該工程施工圖紙由湖北九城時(shí)代勘察設(shè)計(jì)有限公司勘察設(shè)計(jì)，建設(shè)單位委托陜西建設(shè)監(jiān)理有限公司按照公開(kāi)招投標(biāo)程序進(jìn)行了代理招標(biāo)，安康市花園建筑工程有限公司中標(biāo)承建，雙方于2017年9月30日簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同價(jià)款20626117.63元，合同工期270天（計(jì)劃開(kāi)工日期2017年10月1日，計(jì)劃竣工日期2018年6月30日），湖北廣域建設(shè)管理有限公司監(jiān)理。經(jīng)建設(shè)單位組織勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收，評(píng)定該工程質(zhì)量合格。送審該項(xiàng)目竣工決算總投資29231332.58元。

二、工程造價(jià)審計(jì)情況

根據(jù)白河縣城關(guān)小學(xué)提供的該工程預(yù)決算及中盛精誠(chéng)工程項(xiàng)目管理有限公司結(jié)算審核報(bào)告資料審計(jì)情況如下：

（一）白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）建設(shè)工程，送審項(xiàng)目竣工結(jié)算工程造價(jià)29231332.58元，其中:合同價(jià)款20626117.63元（土建工程17412294.37元，操場(chǎng)邊坡治理工程2069132.64元，地下消防水池工程793838.06元，附屬工程及排洪溝工程350852.56元），變更增加工程價(jià)款8605214.95元。

（二）審計(jì)審定該項(xiàng)目竣工結(jié)算工程造價(jià)24639136.55元，其中：合同價(jià)款20626117.63元（土建工程17412294.37元，操場(chǎng)邊坡治理工程2069132.64元，地下消防水池工程793838.06元，附屬工程及排洪溝工程350852.56元），合同內(nèi)減少工程價(jià)款392511.33元（合同內(nèi)土建工程減少336263.81元，附屬工程及排洪溝工程56247.52元），變更增加工程價(jià)款4505530.25元，延誤合同工期罰金100000.00元。

（三）審減工程價(jià)款4592196.03元。

審計(jì)明細(xì)情況見(jiàn)下表：

白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)情況匯總表
		單位：元
項(xiàng)目名稱	送審總價(jià)款	審定總價(jià)款	審減（-）總價(jià)款	備注
一、項(xiàng)目直接工程價(jià)款	29231332.58	24639136.55	-4592196.03
（一）合同價(jià)款	20626117.63	20233606.30	-392511.33
1.合同內(nèi)土建工程價(jià)款	17412294.37	17076030.56	-336263.81
2.操場(chǎng)邊坡治理	2069132.64	2069132.64	0.00
3.地下消防水池工程	793838.06	793838.06	0.00
4.附屬工程及排洪溝工程	350852.56	294605.04	-56247.52
（二）變更增加工程價(jià)款	8605214.95	4505530.25	-4099684.70
（三）延誤合同工期罰金	0.00	-100000.00	-100000.00	雙方最終協(xié)商認(rèn)定數(shù)據(jù)
二、工程造價(jià)總合計(jì)	29231332.58	24639136.55	-4592196.03

（四）項(xiàng)目變更增加投資情況簡(jiǎn)析

該項(xiàng)目竣工結(jié)算送審總價(jià)款29231332.58元，審計(jì)審定竣工結(jié)算總價(jià)款24639136.55元，超合同價(jià)款增加投資4013018.92元，較合同價(jià)款增幅19.46%?，F(xiàn)將新增投資情況簡(jiǎn)析如下：

1、簽證設(shè)計(jì)變更部分凈增加工程價(jià)款1742064.97元（送審價(jià)款1832075.60元，審減90010.63元，審定凈增加投資1742064.97元），主要包括：

（1）各項(xiàng)零星工程增加相關(guān)費(fèi)用（基礎(chǔ)施工遇見(jiàn)地下水，抽水費(fèi)用、建筑面積增加144.848平方米、道路及大門修復(fù)、消防機(jī)械應(yīng)急系統(tǒng)、氣體滅火裝置系統(tǒng)、消防聯(lián)動(dòng)強(qiáng)切裝置系統(tǒng)、配電室橡膠絕緣地板、電源監(jiān)控系統(tǒng)、水泵房電纜安裝等）；

（2）土方外運(yùn)增加相關(guān)費(fèi)用；

（3）各相關(guān)部位施工變更增加相關(guān)費(fèi)用。

2、合同內(nèi)人工費(fèi)調(diào)差及增加揚(yáng)塵治理費(fèi)凈增加投資27440.50元（送審增加2173311.81元，審減2145871.31元，凈增加投資27440.50元）。

3、商品混凝土調(diào)差（不含樁基）增加投資736402.60元（送審增加736402.16元，凈增加投資736402.16元）。

4、樁基現(xiàn)拌混凝土變商混和人工挖樁孔遇巖石凈增加投資1488480.14元（送審增加3352282.90元，審減1863802.76元，凈增加投資1488480.14元）。

5、安裝工程簽證部分凈增加投資511142.48元（包括消防水箱設(shè)備增加和簽證變更增加相關(guān)費(fèi)用）。

6、合同內(nèi)工程量誤差及工期延誤違約金審減工程價(jià)款492511.33元（包括合同內(nèi)工程量有誤減少價(jià)款392511.33元和施工單位原因造成工期延期扣款100000.00元）。

（五）項(xiàng)目工程價(jià)款審減明細(xì)內(nèi)容情況

1、白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）土建工程審減造價(jià)336263.81元，明細(xì)如下：

（1）送審清單序號(hào)51“保溫隔熱屋面”送審工程量4236.567㎡，現(xiàn)場(chǎng)核查屋面保溫未施工，審減綜合合價(jià)44653.51元；

（2）送審清單序號(hào)62“室內(nèi)扶手欄桿”送審工程量448m，現(xiàn)場(chǎng)審定工程量312m，審減綜合合價(jià)21228.24元。

（3）送審清單序號(hào)63坡道扶手欄桿，送審工程量4.18m，現(xiàn)場(chǎng)核查未實(shí)施，審減綜合合價(jià)521.96元。

（4）送審清單序號(hào)64石材臺(tái)階面（踏步），送審綜合單價(jià)278.88元/㎡，審定綜合單價(jià)為115.07元/㎡，因臺(tái)階面為水泥砂漿面層，計(jì)價(jià)偏差審減綜合合價(jià)7056.27元。

（5）送審清單序號(hào)65石材臺(tái)階面（平臺(tái)），送審綜合單價(jià)178.77元/㎡，審定綜合單價(jià)為78.16元/㎡，因臺(tái)階面為水泥砂漿面層，計(jì)價(jià)偏差審減綜合合價(jià)7316.26元。

（6）送審清單序號(hào)68柱面一般抹灰，送審工程量1339.17㎡，審定工程量832.37㎡，審減綜合合價(jià)5240.31元。

（7）送審清單序號(hào)76防盜門-MM3630，送審工程量6樘，現(xiàn)場(chǎng)核查未實(shí)施，審減綜合合價(jià)18048.6元。

（8）送審清單序號(hào)90抹灰面油漆（內(nèi)墻），送審工程量7363.053㎡，審定工程量6739.99㎡，審減綜合合價(jià)10193.31元。

（9）送審清單序號(hào)92抹灰面油漆（外墻），送審工程量2919.1563㎡，審定工程量1753.42㎡，審減綜合合價(jià)108448.42元。

（10）送審清單序號(hào)94化妝鏡，送審工程量15.04㎡，現(xiàn)場(chǎng)核查未實(shí)施，審減綜合合價(jià)203.64元。

（11）地下三層機(jī)房未施工，審減綜合合價(jià)87841.08元。

（12）上述審減內(nèi)容，根據(jù)計(jì)價(jià)規(guī)則及取費(fèi)程序，人工費(fèi)調(diào)整及稅費(fèi)審減工程價(jià)款25512.25元。

2、白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）附屬工程及排洪溝工程審減造價(jià)56247.52元，明細(xì)如下：

（1）送審清單序號(hào)門口施工道路和操場(chǎng)恢復(fù)、門口擋土岸恢復(fù)送審工程量1項(xiàng)，因與簽證變更重復(fù)計(jì)算，審減綜合合價(jià)51200.63元。

（2）上述審減根據(jù)計(jì)價(jià)規(guī)則及取費(fèi)程序，人工費(fèi)調(diào)整及稅費(fèi)審減工程價(jià)款5046.89元。

3、簽證設(shè)計(jì)變更部分審減工程造價(jià)4099684.7元，明細(xì)如下：

（1）簽證設(shè)計(jì)變更部分合計(jì)審減工程造價(jià)90010.63元。即

a.送審簽證零星用工，送審綜合單價(jià)130.5元/個(gè)，審定綜合單價(jià)為120元/個(gè)，審減不含稅造10910元。

b.送審簽證003混凝土灌注樁，送審工程量130.04m3，審定工程量104.1m3，因部分工程量簽證與樁基簽證重復(fù)計(jì)算，審減不含稅造價(jià)18612.73元。

c.送審簽證005/012/014挖掘機(jī)機(jī)械臺(tái)班，送審是綜合單價(jià)466.03元/小時(shí)，審定綜合單價(jià)430元/小時(shí)，審減不含稅價(jià)款630.53元。

d.送審簽證013實(shí)心磚墻，送審工程量138.446m3，審定工程量4.32m3，審減不含稅造價(jià)55833.97元。

e.上述審減，根據(jù)計(jì)價(jià)規(guī)則及取費(fèi)程序，人工費(fèi)調(diào)整及稅費(fèi)相應(yīng)審減工程價(jià)款4023.40元

（2）合同內(nèi)漏項(xiàng)人工費(fèi)調(diào)差以及扣預(yù)留金增加揚(yáng)塵治理費(fèi)合計(jì)審減工程造價(jià)2145871.31元。即：

a.送審其他項(xiàng)目費(fèi)中人工費(fèi)調(diào)差，送審造價(jià)1969874.04元，依據(jù)施工合同約定條款不予認(rèn)定，審減不含稅造價(jià)1969874.04元。

b.上述審減，根據(jù)計(jì)價(jià)規(guī)則及取費(fèi)程序，人工費(fèi)調(diào)整及稅費(fèi)相應(yīng)審減工程價(jià)款175997.27元。

（3）樁基工程審減工程價(jià)款1863802.76元，明細(xì)如下：

a.送審工程清單序號(hào)1混凝土灌注樁(樁徑1m),送審工程量1895.72m，送審綜合單價(jià)1077.90元/m；審定工程量1775.47m，審定綜合單價(jià)719.62元/m,審減不含稅造價(jià)765732.87元。

b.送審工程清單序號(hào)2混凝土灌注樁(樁徑1.2m)送審綜合單價(jià)1293.02元/m；審定綜合單價(jià)1196.83元/m；送審工程量594.85米，審定工程量578.85米，審減不含稅造價(jià)76367.90元。

c.送審工程清單序號(hào)3混凝土灌注樁（支護(hù)樁）送審綜合單價(jià)1558.41元/m；審定綜合單價(jià)1427.21元/m；送審工程量583.82米，審定工程量571.57米，審減不含稅造價(jià)94080.51元。

d.送審措施項(xiàng)目費(fèi)中建筑工程混凝土、鋼筋混凝土模板及支架，審減人工挖孔樁護(hù)壁模板工程量 1806.37m3，審減不含稅造價(jià)523357.19元。

e.上述審減，根據(jù)計(jì)價(jià)規(guī)則及取費(fèi)程序，人工費(fèi)調(diào)整及稅費(fèi)相應(yīng)審減工程價(jià)款404264.30元。

4、合同工期的獎(jiǎng)罰，是根據(jù)2020年6月22日審定會(huì)議中建設(shè)單位與施工企業(yè)針對(duì)項(xiàng)目合同工期延誤的實(shí)際情況，雙方同意扣減該工程延誤合同工期款100000.00元。

三、 工程項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況

根據(jù)白發(fā)改社會(huì)〔2017〕8號(hào)“白河縣發(fā)展和改革局關(guān)于白河縣全民健身活動(dòng)中心（城關(guān)小學(xué)操場(chǎng)）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)”實(shí)施，該項(xiàng)目計(jì)劃投資25400000.00元，審計(jì)審定該項(xiàng)目竣工結(jié)算完成建安工程投資24639136.55元，與計(jì)劃投資相比，完成占計(jì)劃投資的97%。占其合同投資20626117.63元的119.45%。

四、審計(jì)處理及整改情況

    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告并提出審計(jì)建議。

白河縣審計(jì)局

2020年12月30日