白河縣審計(jì)局

關(guān)于白河高級(jí)中學(xué)2017至2019年度財(cái)務(wù)收支情況

審計(jì)的公告

（2020年）第31號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條和中共白河縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室《白河縣2020年審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目計(jì)劃》（白審委辦〔2020〕3號(hào)）安排，白河縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年3月30日至2020年6月24日，對(duì)陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017至2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況和取得主要成效

（一）單位機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制情況

陜西省白河高級(jí)中學(xué)，隸屬縣教體局，屬正科級(jí)事業(yè)單位。核定編制347名（基本編制324名、校醫(yī)5名、寄宿生管理員8名、安保4名、實(shí)驗(yàn)室管理員4名、圖書(shū)管理員2名），設(shè)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)1正4副，內(nèi)設(shè)辦公室、教務(wù)處、教科處、德育處、總務(wù)處、電教中心、后勤服務(wù)中心等7個(gè)機(jī)構(gòu)。

截止2019年末，陜西省白河高級(jí)中學(xué)實(shí)有校長(zhǎng)1名、副校長(zhǎng)3名，內(nèi)設(shè)行政辦公室、黨總支辦公室、教務(wù)處、德育處、總務(wù)處、教科處、電教中心、后勤服務(wù)中心、工會(huì)、團(tuán)委等10個(gè)機(jī)構(gòu)。實(shí)有在編人員323名（含校醫(yī)3名、寄宿生管理員5名、安保2人、實(shí)驗(yàn)室管理員3人、圖書(shū)管理員3人），離退休人數(shù)46人，遺屬4人，臨時(shí)工29人(司機(jī)2人、宿舍管理員16人、安保9人、水電工2人)。截止2019年末實(shí)有教學(xué)班78個(gè)（含初一2個(gè)班）、實(shí)有在校學(xué)生3988人（含初一107人）。

（二）陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017年至2019年度財(cái)務(wù)收支情況

陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017年至2019年收入總計(jì)188765931.09元（財(cái)政補(bǔ)助收入181655631.09元、事業(yè)性收入6757360.00元、其他收入352940.00元）。2017年至2019年支出總計(jì)188832885.54元（包括2017年用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額66954.45元）。截止2019年末單位經(jīng)費(fèi)無(wú)結(jié)余。

（三）陜西省白河高級(jí)中學(xué)食堂2017至2019年收支情況

陜西省白河高級(jí)中學(xué)食堂自2017年至2019年末，食堂伙食總收入31923963.51元（刷卡收入31361500.61元，代辦伙食收入409358.00元，其他收入153104.90元），陜西省白河高級(jí)中學(xué)食堂伙食總支出32979603.98元（水電費(fèi)支出1846973.00元、勞務(wù)支出8061415.00元、伙食材料費(fèi)等支出23071215.98元），2016年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1059049.12元，本期結(jié)余赤字823868.72元（赤字從以前年度結(jié)余轉(zhuǎn)入的價(jià)格調(diào)節(jié)基金及維修購(gòu)置基金彌補(bǔ)），累計(jì)結(jié)余235180.40元(價(jià)格調(diào)節(jié)基金155912.36元、維修基金結(jié)余79268.04元)。

（四）陜西省白河高級(jí)中學(xué)校園超市2017至2019年收支情況

陜西省白河高級(jí)中學(xué)校園超市自2017年至2019年末，收入共計(jì)30145575.61元（銷售收入30132750.67元，其他收入12824.94元），2017年至2019年末，支出共計(jì)25120472.62元（銷售費(fèi)用2045439.18元、其他支出59.50元、進(jìn)貨成本23074973.94元）。截止2019年末累計(jì)凈結(jié)余3982036.47元，其中：上年結(jié)余757311.65元、本期結(jié)余5025102.99元、結(jié)余分配1800378.17元（2017年653783.00元、2018年102775.00元、2019年1043820.17元）。

（五）陜西省白河高級(jí)中學(xué)卡務(wù)中心收支情況

陜西省白河高級(jí)中學(xué)卡務(wù)中心自2017年至2019年末，卡務(wù)中心總收入44506.55元，費(fèi)用支出 2219.51元，本期收支結(jié)余42287.04元，上年結(jié)余21795.59元，累計(jì)結(jié)余64082.63元。

（六）白河高級(jí)中學(xué)工會(huì)2017至2019年收支情況

陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017年至2019年工會(huì)收入總計(jì) 1867629.81元（會(huì)費(fèi)收入816262.00元，其他收入1051367.81元），陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017年至2019年工會(huì)支出總計(jì)1913824.00元（會(huì)費(fèi)支出1240564.00元 、其他支出673260.00元），累計(jì)結(jié)余382201.72元，其中：本期結(jié)余赤字46194.19元，上年結(jié)余428395.91元。

（七）陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017至2019年度三公經(jīng)費(fèi)支出情況

陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017至2019年三公經(jīng)費(fèi)支出總計(jì)329434.87元（公務(wù)接待費(fèi)支出147623.00元、公務(wù)車輛運(yùn)行費(fèi)181811.87元）,分別占商品服務(wù)支出的2.33%、1.98%、0.09%較上年下降分別為24%、7.85%、、53%。

（八）陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017年至2019年教育扶貧支出情況

2017至2019年度陜西省白河高級(jí)中學(xué)教育扶貧發(fā)放13765人次11992690.00元，其中：

1、國(guó)家助學(xué)金發(fā)放10170人次9970450.00元（2017年發(fā)放3081人次3759250.00元；2018年發(fā)放1347人次1411750.00元；2019年發(fā)放5742人次4799450.00元）。

2、社會(huì)資助發(fā)放571人次645500.00元（2017年發(fā)放136人次86000.00元，2018年發(fā)放291人次450000.00元，2019年發(fā)放144人次109500.00元）;

3、學(xué)生住宿費(fèi)減免241人次74050.00元（2017年減免104人次31200.00元，2018年減免102人次30600.00元，2019年減免35人次12250.00元。

4、學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)2710人次871690.00元（2017年獎(jiǎng)勵(lì)978人次320470.00元，2018年獎(jiǎng)勵(lì)960人次304630.00元，2019年獎(jiǎng)勵(lì)772人次246590.00元）。

   5、縣政府獎(jiǎng)勵(lì)73人次431000.00元（2018年獎(jiǎng)勵(lì)39人次251000.00元，2019年獎(jiǎng)勵(lì)34人次180000.00元）。

(九) 2017至2019年卡務(wù)中心水控刷卡收支情況

1、陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017年至2019年卡務(wù)中心水控刷卡收入1561769.47元，其中：熱水系統(tǒng)刷卡收入1399800.47元、洗衣機(jī)系統(tǒng)刷卡收入161969.00元.

2、陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017年至2019年卡務(wù)中心水控支出197850.77元，其中：洗衣機(jī)房支出194450.77元、開(kāi)水房支出3400.00元。

3、陜西省白河高級(jí)中學(xué)學(xué)2017至2019年卡務(wù)中心水控累計(jì)結(jié)余1363918.70元，劃轉(zhuǎn)白河高級(jí)中學(xué)單位財(cái)務(wù)財(cái)政往來(lái)戶-其他應(yīng)收款 1203918.70元（2017年12月劃轉(zhuǎn)255805.38元，2019年12月劃轉(zhuǎn)948113.32元。用于水電、維修及勞務(wù)費(fèi)用），待劃轉(zhuǎn)160000.00元。

（十）陜西省白河高級(jí)中學(xué)資產(chǎn)情況

截止2019年末，陜西省白河高級(jí)中學(xué)資產(chǎn)賬面原值存量共計(jì)286787359.88元，其中：固定資產(chǎn)286756327.74（房屋及構(gòu)筑物225851193.59元、通用設(shè)備35243592.00元、專用設(shè)備8446899.45元、圖書(shū)檔案1312229.70元、家具用具等15902413.00元），無(wú)形資產(chǎn)31032.14元（數(shù)據(jù)26032.14元、應(yīng)用軟件5000元）。截止2019年末，固定資產(chǎn)累計(jì)折舊37088304.41元，固定資產(chǎn)凈值249699055.47元。

從審計(jì)情況看，陜西省白河高級(jí)中學(xué)在縣委、縣政府及縣教育體育和科技局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全面貫徹黨的教育方針、狠抓教師隊(duì)伍建設(shè)、不斷深化教育教學(xué)改革、積極推進(jìn)素質(zhì)教育，教育教學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提高、學(xué)校特色發(fā)展優(yōu)勢(shì)明顯、學(xué)生綜合素質(zhì)普遍提升,連續(xù)十年被市政府授予“高中教育突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”榮譽(yù)稱號(hào)，連續(xù)19年被安康市委、市政府授予“高中教育先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱號(hào)，2017年2月獲準(zhǔn)繼續(xù)保留省級(jí)文明校園稱號(hào)，2018年先后獲得“全國(guó)中小學(xué)國(guó)防教育示范學(xué)?！薄瓣兾魇〗臼痉秾W(xué)?！?，2019年先后獲得“全國(guó)教育系統(tǒng)先進(jìn)集體”“陜西省平安校園”“安康市立德樹(shù)人優(yōu)秀學(xué)校”等榮譽(yù)稱號(hào)。多年來(lái)向清華、北大、復(fù)旦等名校輸送了許多優(yōu)秀學(xué)生，為國(guó)家培養(yǎng)了大批建設(shè)人才，為白河經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。陜西省白河高級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范，財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，學(xué)校能夠遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，但財(cái)務(wù)管理中仍存在一些問(wèn)題有待加強(qiáng)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）資產(chǎn)管理方面

1.土地資產(chǎn)未劃轉(zhuǎn)入賬和土地辦證手續(xù)不齊全。陜西省白河高級(jí)中學(xué)項(xiàng)目建設(shè)，按照縣政府規(guī)劃和籌建安排，征地事項(xiàng)由城關(guān)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)。初步統(tǒng)計(jì)共征地175583 m²,投入資金16596951元，截止審計(jì)之日，已辦理土地使用證面積129599 m²，土地使用權(quán)人為白河縣教育體育局，未劃轉(zhuǎn)至陜西省白河高級(jí)中學(xué)進(jìn)行資產(chǎn)登記；尚有45984 m²土地未辦理土地使用證。

2. 法院判決陜西省宏艷置業(yè)有限公司賠償高級(jí)中學(xué)5萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)損失至今未清收。陜西省宏艷置業(yè)有限公司開(kāi)發(fā)翰林水岸房地產(chǎn)項(xiàng)目及其保障性住房項(xiàng)目西南側(cè)開(kāi)挖與白河高級(jí)中學(xué)校園成20多米高的垂直落差、邊坡治理不到位存在隱患。2016年4月5日白河高級(jí)中學(xué)就此事向白河縣人民法院提起訴訟，法院委托陜西省地礦局第一工程勘察所作出了地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估鑒定報(bào)告，法院終審判決陜西省宏艷置業(yè)有限公司“修復(fù)項(xiàng)目并通過(guò)邊坡治理驗(yàn)收合格”，“判決生效之日起十日內(nèi)賠償原告陜西省白河高級(jí)中學(xué)支付的5萬(wàn)元鑒定費(fèi)”（〔2017）陜09民終746號(hào)）。截止審計(jì)之日，邊坡治理仍未驗(yàn)收，5萬(wàn)元鑒定費(fèi)仍未賠償?shù)轿唬参瓷暾?qǐng)法院執(zhí)行。

（二）財(cái)務(wù)管理方面

1. 陜西省白河高級(jí)中學(xué)醫(yī)務(wù)室未按規(guī)定健全賬務(wù)。陜西省白河高級(jí)中學(xué)醫(yī)務(wù)室未按規(guī)定建立專賬，也未按照會(huì)計(jì)制度獨(dú)立核算，收支均在卡務(wù)中心-應(yīng)付款-醫(yī)務(wù)室反映，會(huì)計(jì)憑證不完整、核算內(nèi)容不齊全，如：藥品銷售收入只反映師生刷卡情況，未見(jiàn)藥品差價(jià)和藥品庫(kù)存相關(guān)情況等。不能全面反映醫(yī)務(wù)室經(jīng)營(yíng)管理具體情況。

2. 陜西省白河高級(jí)中學(xué)油印室未按規(guī)定健全賬務(wù)。陜西省白河高級(jí)中學(xué)油印室未按規(guī)定健全財(cái)務(wù)核算賬務(wù)。收支均在卡務(wù)中心-應(yīng)付款-油印室反映，會(huì)計(jì)憑證不完整，核算內(nèi)容不齊全，如：復(fù)印、打印收入只反映學(xué)生刷卡情況，未見(jiàn)成本核算相關(guān)情況等。

3. 陜西省白河高級(jí)中學(xué)水控系統(tǒng)未按規(guī)定健全賬務(wù)。陜西省白河高級(jí)中學(xué)水控系統(tǒng)未按規(guī)定建立專賬進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，收支均在卡務(wù)中心-應(yīng)付款-水控反映，經(jīng)審計(jì)，截至2019年末，尚有160000.00元水控刷卡收入未劃轉(zhuǎn)單位財(cái)政往來(lái)資金專戶。

4.代辦費(fèi)結(jié)算不及時(shí)的問(wèn)題。陜西省白河高級(jí)中學(xué)2017春季至2019年秋季代辦費(fèi)收入共計(jì)5322888.88元，其中：體檢費(fèi)225960.00元，書(shū)本費(fèi)5096928.88元。該收入解繳到單位財(cái)政往來(lái)資金戶（賬號(hào)：26713101040006144）5237776.42元，解繳到白河縣教育收費(fèi)財(cái)政專戶（賬號(hào)：26713101040000121）82645.00元（2017年秋82320.00元、2018年春325.00元體檢費(fèi)）。2017春季至2019年秋季代辦費(fèi)支出共計(jì)3939533.77 元，其中：體檢費(fèi)支出129720.00元，書(shū)本費(fèi)支出3809813.77元。截至審計(jì)之日，2017至2019年書(shū)本費(fèi)未結(jié)算金額1301547.55元。

三、審計(jì)處理和整改情況

對(duì)以上審計(jì)查出問(wèn)題，審計(jì)局已發(fā)出具審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，并要求陜西白河高級(jí)中學(xué)在整改期限截止后依法向社會(huì)公告整改結(jié)果，對(duì)于土地資產(chǎn)白河縣教育體育和科技局已將資產(chǎn)劃撥高級(jí)中學(xué)，土地使用證正在辦理中，其他問(wèn)題已全部整改到位。對(duì)于2015至2017年審計(jì)查出3個(gè)方面7個(gè)問(wèn)題，截止審計(jì)之日，已全部整改到位。

                                白河縣審計(jì)局

                               2020年9月9日