白河縣審計局

關(guān)于白河縣宋家初級中學(xué)2017至2019年度財務(wù)收支

情況審計的公告

（2020）32號

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條和《白河縣2020年審計項目計劃》安排，白河縣審計局派出審計組自2020年3月20日至2020年6月15日，對白河縣宋家初級中學(xué)2017至2019年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計,對有關(guān)事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。宋家初級中學(xué)對所提供2017至2019年度財務(wù)會計資料真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此做出了書面承諾。依據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況

（一）單位機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制情況

白河縣宋家初級中學(xué)是白河縣教育體育和科學(xué)技術(shù)局主管的二級預(yù)算單位，年度預(yù)算收支納入主管局預(yù)算編制范圍，會計核算由主管局內(nèi)設(shè)科室白河縣教育經(jīng)費(fèi)會計核算中心統(tǒng)一記賬，實行報賬制，學(xué)校設(shè)兼職報賬員1人，執(zhí)行《中小學(xué)校會計制度》。單位截止2019年末核定事業(yè)編制28人，年末實有教師31人，其中：在編22人，臨聘9人。2019年秋實有教學(xué)班級10個在校學(xué)生531人。

（二）單位財務(wù)收支情況

根據(jù)宋家初級中學(xué)提供的年度決算報表資料反映，宋家初級中學(xué)2017至2019年度收入總計16498795.75元，其中：財政撥款收入16284632.91元，其他收入214162.84元；2017至2019年度支出總計16350328.29元，其中：基本支出14635233.95元，項目支出1715094.34元；年末無結(jié)余。

（三）伙食營養(yǎng)餐專戶收支情況

根據(jù)宋家初級中學(xué)提供的伙食專戶收支情況資料反映，宋家初級中學(xué)2017至2019年度伙食專戶總收入3016269.50元，2017至2019年度累計支出2792661.20元，2017年初專戶結(jié)轉(zhuǎn)191085.36元，截止2020年1月11日，專戶累計存款余額414693.66元（其中：應(yīng)退學(xué)生消費(fèi)卡186650元，營養(yǎng)餐伙食專戶結(jié)余228043.66元）。

（四）單位工會經(jīng)費(fèi)收支情況

白河縣宋家初級中學(xué)2017至2019年度工會經(jīng)費(fèi)收入總計55516.76元，其中：2017年計提2015年工會經(jīng)費(fèi)25000元、2019年計提2018年度工會經(jīng)費(fèi)29866元，利息及其他收入650.76元；2017至2019年度工會會費(fèi)累計支出19172.00元，其中:2018年支付教職員工體檢費(fèi)18555元，頂課費(fèi)等617元，截止2019年末工會專戶累計結(jié)余36633.44元（其中：2017年初結(jié)轉(zhuǎn)余額288.68元）。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)固定資產(chǎn)賬實不符。

1.多記固定資產(chǎn)125100元。經(jīng)審計，宋家初級中學(xué)2018年6月19日4#憑證列支數(shù)碼速印機(jī)一臺，實際轉(zhuǎn)賬列支13900元，而賬面登記固定資產(chǎn)139000元，導(dǎo)致賬面多記固定資產(chǎn)125100元；

2.購置固定資產(chǎn)1700元未登記入賬。經(jīng)審計，宋家鎮(zhèn)初級中學(xué)伙食專戶2018年4月30日3#憑證列支購買小型發(fā)電機(jī)一臺1700元，未做固定資產(chǎn)登記入賬。

上述行為違反了財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第四十一條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實相符”的規(guī)定和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第八條“事業(yè)單位負(fù)責(zé)對本單位占有、使用的國有資產(chǎn)實施具體管理，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)購置、驗收入庫、維護(hù)保管等日常管理，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記工作”之規(guī)定。審計責(zé)成宋家初級中學(xué)及時調(diào)整賬務(wù)，對達(dá)到限額以上的資產(chǎn)及時登記入賬，確保單位固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。

（二）營養(yǎng)餐伙食專戶財務(wù)管理不規(guī)范。經(jīng)審計，宋家初級中學(xué)營養(yǎng)餐伙食專戶存在未編制資產(chǎn)負(fù)債表、未建立其他應(yīng)付款明細(xì)賬、年度結(jié)轉(zhuǎn)會計科目不銜接、財務(wù)數(shù)據(jù)不一致、原始票據(jù)未按月份裝訂以及白條列支、賬務(wù)處理錯誤等問題。

針對上述財務(wù)管理不規(guī)范問題，審計建議宋家初級中學(xué)加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理，同時，審計建議縣主管部門定期對各中小學(xué)校進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，要充分發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能作用，進(jìn)一步提高中小學(xué)校財務(wù)管理水平。

三、審計處理及整改情況

本次審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，白河縣審計局已依法出具審計報告并提出審計建議，截至目前宋家初級中學(xué)已全部整改到位。

白河縣審計局

                         2020年12月20日