一、2023年新出臺政策清單（8項）

1.增值稅減免政策

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號）

2. 增值稅加計抵減政策

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

3.城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

【享受主體】

物流企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第5號）

4.小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費優(yōu)惠

【享受主體】

小微企業(yè)和個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）

5.研發(fā)費用稅前加計扣除政策

【享受主體】

除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等以外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）

6.殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策

【享受主體】

小微企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策，其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金

【政策依據(jù)】

《財政部關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號）

7.集成電路企業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠政策

【享受主體】

集成電路企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日起至2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)（以下稱集成電路企業(yè)），按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號）  

8.新能源汽車車輛購置稅減免政策

【享受主體】

購置新能源汽車的單位或個人

【政策內(nèi)容】

對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元;對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號）

二、2023年延續(xù)執(zhí)行2022年政策清單（8項）

1.增值稅期末留抵退稅

【享受主體】

小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)（含個體工商戶）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年4月1日起，

（1）加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

（2）加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）

2.擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍

【享受主體】

小微企業(yè)和批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)（含個體工商戶）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

將2022年第14號公告按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第21號）

3.國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

商品儲備管理公司及其直屬庫

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2022年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第8號）

4.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號）

5.3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除

【享受主體】

個人所得稅的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

【政策依據(jù)】

（1）《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第7號)

6.停征財政票據(jù)工本費

【享受主體】

財政票據(jù)工本費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

從2022年1月1日起停征財政票據(jù)工本費。

【政策依據(jù)】

《陜西省財政廳關(guān)于加快推進財政電子票據(jù)管理改革的通知》（陜財辦綜函﹝2022﹞5號）

7.支持居民換購住房個人所得稅優(yōu)惠

【享受主體】

符合政策規(guī)定的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號）

8.新能源汽車車輛購置稅減免政策

【享受主體】

購置新能源汽車的單位或個人

【政策內(nèi)容】

對購置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期間內(nèi)的新能源汽車，免征車輛購置稅。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2022年第27號）

三、2023年延續(xù)執(zhí)行2021年政策清單（9項）

1.延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠

【享受主體】

個人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表單獨計算納稅。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

（2）延續(xù)實施外籍個人津補貼、中央企業(yè)負責人任期激勵單獨計稅等優(yōu)惠政策至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局公告關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號 ）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號）

2.延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠

【享受主體】

宣傳文化增值稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年1月1日起至2023年12月31日，對部分出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%或50%先征后退的政策，對部分印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策；免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號）

3.西部大開發(fā)企業(yè)減征企業(yè)所得稅

【享受主體】

設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）

4.延長廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策

【享受主體】

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號）

5.取消社會撫養(yǎng)費

【享受主體】

社會撫養(yǎng)費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021年7月20日起取消社會撫養(yǎng)費。

【政策依據(jù)】

（1）《中共中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化生育政策促進人口長期均衡發(fā)展的決定》

（2）《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于清理社會撫養(yǎng)費有關(guān)政策的通知》（財稅〔2021〕62號）

6.階段性降低失業(yè)保險費率

【享受主體】

所有在安康參保失業(yè)保險的企、事業(yè)單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

階段性降低失業(yè)保險費率延長至2023年6月30日。

【政策依據(jù)】

（1）陜西省人力資源和社會保障廳、陜西省財政廳、國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局《關(guān)于2021年社會保險繳費有關(guān)問題的通知》（陜?nèi)松绾?021〕56號）

（2）陜西省人力資源和社會保障廳《關(guān)于落實社會保險紓困惠企政策的通知》（陜?nèi)松绾?022〕58號）

7.階段性降低工傷保險費率

【享受主體】

繳納工傷保險的單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi)，單位及個人的費率應(yīng)當統(tǒng)一，個人費率不得超過單位費率。

【政策依據(jù)】

（1）陜西省人力資源和社會保障廳、陜西省財政廳、國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局《關(guān)于2021年社會保險繳費有關(guān)問題的通知》（陜?nèi)松绾?021〕56號）

（2）陜西省人力資源和社會保障廳《關(guān)于落實社會保險紓困惠企政策的通知》（陜?nèi)松绾?022〕58號）

（3）《人力資源和社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)〔2023〕19號）

8.取消、免征部分出入境證件收費

【享受主體】

出入境證件收費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年6月10日起，取消普通護照加注收費，免征港澳流動漁船內(nèi)地漁工、珠澳小額貿(mào)易人員和深圳過境耕作人員的中華人民共和國出入境通行證收費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)改委關(guān)于取消、免征部分出入境證件收費的公告》（財政部 國家發(fā)展改革委公告2021年第22號）

9.取消部分考試考務(wù)費

【享受主體】

部分考試考務(wù)費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年7月1日起，取消初中畢業(yè)升學(xué)考試（初中學(xué)業(yè)水平考試）、高中畢業(yè)會考等考試考務(wù)（含補考）費項目。

【政策依據(jù)】

《陜西省財政廳 陜西省發(fā)展和改革委員會 陜西省教育廳關(guān)于取消部分考試考務(wù)費項目的通知》（陜財稅〔2021〕13號）

四、2023年延續(xù)執(zhí)行2020年政策清單（6項）

1.提高部分產(chǎn)品出口退稅率

【享受主體】

出口企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第15號）附件《提高出口退稅率的產(chǎn)品清單》。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第15號）

2.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅

【享受主體】

從事二手車經(jīng)銷的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年5月1日起至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第17號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號）

3.延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策

【享受主體】

為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應(yīng)多個原擔保合同的，原擔保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）

（3）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）

（4）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

（5）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號）

（6）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號）

4.公益性捐贈稅前扣除政策

【享受主體】

通過社會公益性社會組織或政府部門發(fā)生公益性捐贈的企業(yè)和個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起，企業(yè)或個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準予按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部公告2020年第27號）

5.對經(jīng)批準占用城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)道路經(jīng)營的單位和個人免征城市道路占用費

【享受主體】

對經(jīng)批準占用城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)道路經(jīng)營的單位和個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年7月28日起，對經(jīng)批準占用城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)道路經(jīng)營的單位和個人免征城市道路占用費。

【政策依據(jù)】

《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于支持多渠道靈活就業(yè)的實施意見》（陜政辦發(fā)〔2020〕19號）

6.購入未完工房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)適用簡易計稅

【享受主體】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月20日起，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號）

五、2023年延續(xù)執(zhí)行2019年政策清單（34項）

1. 試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

【享受主體】

一般企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；2.納稅信用等級為A級或者B級；3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

2.降低增值稅稅率

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起：

（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；

（2）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額；

（3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

3.將不動產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

4.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入進項稅額抵扣范圍

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

5.個人所得稅增加專項附加扣除

【享受主體】

個人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起，在個稅免征額提高至每月5000元的基礎(chǔ)上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

【政策依據(jù)】

新《中華人民共和國個人所得稅法》

6.固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策

【享受主體】

制造業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起，適用（財稅〔2014〕75號）和（財稅〔2015〕106號）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)

7.企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除

【享受主體】

符合條件的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號）

（2）《財政部 國家稅務(wù)總局 國家鄉(xiāng)村振興局 人力資源和社會保障部關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）

8.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅

【享受主體】

永續(xù)債發(fā)行方企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號)

9.污染防治第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠

【享受主體】

從事污染防治的第三方企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

10.延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策

【享受主體】

轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）

11.支持文化企業(yè)發(fā)展政策

【享受主體】

符合條件的文化企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕17號)

12.疫情防控有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策

【享受主體】

參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

13.扶貧貨物捐贈免征增值稅

【享受主體】

符合條件的單位或個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號）

（2）《財政部 國家稅務(wù)總局 國家鄉(xiāng)村振興局 人力資源和社會保障部關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）

14.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等

【享受主體】

提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅；提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征不動產(chǎn)登記費、耕地開墾費、土地復(fù)墾費、土地閑置費；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項目，免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費；確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設(shè)費；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）

15.養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅

【享受主體】

養(yǎng)老機構(gòu)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年2月1日起至2023年12月31日，依法辦理登記，并向民政部門備案的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

16.研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備全額退還增值稅

【享受主體】

內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告》（財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2019年第91號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

17.醫(yī)療機構(gòu)接受委托提供醫(yī)療服務(wù)免征增值稅

【享受主體】

醫(yī)療機構(gòu)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年2月1日起至2023年12月31日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格提供醫(yī)療服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）中的免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

18.企業(yè)集團內(nèi)資金無償借貸行為免征增值稅

【享受主體】

企業(yè)集團

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年2月1日起至2023年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

19.國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

【享受主體】

抗艾滋病病毒藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（2019年第73號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

20.供熱企業(yè)稅收優(yōu)惠

【享受主體】

供熱企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年供暖期結(jié)束，供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅；為居民供熱所使用的廠房及土地，按比例免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

21.農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠

【享受主體】

農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)免征契稅，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、建設(shè)工程承包合同免征印花稅；自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入免征增值稅；從事飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

22.公共租賃住房稅收優(yōu)惠

【享受主體】

公租房經(jīng)營管理相關(guān)單位(企業(yè)等)、個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對公租房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅，對其購買的住房作為公租房免征契稅、印花稅，免征公租房租賃雙方簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅；企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源免征土地增值稅，捐贈住房作為公租房，準予按規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準予從其應(yīng)納稅所得額中扣除；對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼，免征個人所得稅；對公租房免征房產(chǎn)稅；對經(jīng)營公租房所取得的租金收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

23.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策

【享受主體】

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

24.對城市公交站場道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

【享受主體】

城市公交站場道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場道路客運站場 城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

25.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

【享受主體】

農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

26.高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅、印花稅優(yōu)惠政策

【享受主體】

高校學(xué)生公寓納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起至2023年12月31日，對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

27.自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策

【享受主體】

自主就業(yè)退役士兵

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）

（2）《陜西省財政廳 國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局 陜西省退役軍人事務(wù)廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（陜財稅〔2019〕6號）

（3）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

（4）《陜西省財政廳 國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（陜財稅〔2022〕11號)

(5)《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財稅（2023）14號)

28.關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅費優(yōu)惠

【享受主體】

特定的個體經(jīng)營戶和增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象，下同）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）

（2）《陜西省財政廳 國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局 陜西省人力資源和社會保障廳 陜西省扶貧辦轉(zhuǎn)發(fā)財政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（陜財稅〔2019〕7號）

（3）《財政部 國家稅務(wù)總局 國家鄉(xiāng)村振興局 人力資源和社會保障部關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）

（4）《陜西省財政廳 國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（陜財稅〔2022〕11號）

（5）《財政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號）

29.免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費

【享受主體】

易地扶貧搬遷繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日起，對易地扶貧搬遷項目免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、不動產(chǎn)登記費。對確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的易地扶貧搬遷項目，免征防空地下室易地建設(shè)費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通知》（財稅〔2019〕53號）

30.降低摩托車號牌工本費、往來臺灣通行證等收費標準

【享受主體】

部分行政事業(yè)性收費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起：

（1）摩托車（包括普通摩托車、輕便摩托車、教練摩托車、使館摩托車、領(lǐng)館摩托車）號牌工本費收費標準由每副70元調(diào)整為35元。

（2）往來臺灣通行證（電子）收費標準由每本80元調(diào)元調(diào)整為60元；臺灣居民來往大陸通行證（補辦）收費標準由每本500元調(diào)整為200元。

【政策依據(jù)】

《國家發(fā)展改革委 財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知》（發(fā)改價格規(guī)〔2019〕1931號）

31.取消部分行政事業(yè)性收費項目、降低部分行政事業(yè)性收費標準

【享受主體】

部分行政事業(yè)性收費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起：

（1）整體取消補領(lǐng)流動人口居住證工本費，部分取消培訓(xùn)費（即物業(yè)管理員培訓(xùn)費、造價員繼續(xù)教育培訓(xùn)費、建設(shè)工程安全生產(chǎn)培訓(xùn)費、駕駛員安全教育培訓(xùn)費、消防安全培訓(xùn)費、藥品從業(yè)人員培訓(xùn)費、主體班干部培訓(xùn)費和檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)費等8項）。

（2）城市道路占用挖掘費收費標準降低10%。

【政策依據(jù)】

《陜西省財政廳等八部門關(guān)于取消部分行政事業(yè)性收費項目、降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知》（陜財稅〔2019〕26號）

32.減免不動產(chǎn)登記費，調(diào)整專利收費

【享受主體】

部分行政事業(yè)性收費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日起，減免不動產(chǎn)登記費，調(diào)整專利收費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕45號）

33.減征文化事業(yè)建設(shè)費

【享受主體】

文化事業(yè)建設(shè)費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日起至2024年12月31日，對歸屬中央收入、省級收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號）

（2）《陜西省財政廳 陜西省委宣傳部 國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（陜財稅〔2019〕15號）

34.降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業(yè)性收費標準

【享受主體】

部分行政事業(yè)性收費繳費人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日起，降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業(yè)性收費標準。

【政策依據(jù)】

《國家發(fā)展改革委 財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知》（發(fā)改價格〔2019〕914號）

六、2023年延續(xù)執(zhí)行2018年政策清單（10項）

1.掛車減征車輛購置稅

【享受主體】

購置掛車的企業(yè)和個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年7月1日起至2023年12月31日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于對掛車減征車輛購置稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2018年第69號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

2.延長企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

【享受主體】

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）

3.設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策

【享受主體】

制造業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（以下簡稱一次性稅前扣除政策）。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

4.頁巖氣減征資源稅

【享受主體】

頁巖氣開發(fā)利用企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年4月1日起至2023年12月31日，對頁巖氣資源稅減征30%。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對頁巖氣減征資源稅的通知》（財稅〔2018〕26號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

5.動漫產(chǎn)業(yè)增值稅優(yōu)惠

【享受主體】

動漫企業(yè)增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年5月1日至2023年12月31日，動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策；動漫軟件出口免征增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

6.中國郵政儲蓄銀行涉農(nóng)貸款增值稅優(yōu)惠

【享受主體】

中國郵政儲蓄銀行

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年7月1日起至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕97號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

7.金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅有關(guān)稅費優(yōu)惠

【享受主體】

向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款的金融機構(gòu)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为毢怂惴厦舛悧l件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

金融機構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

（二）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)

（3）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）

（4）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號）

8.小微企業(yè)融資有關(guān)稅收優(yōu)惠

【享受主體】

金融機構(gòu)、小微企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）

（3）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）

9.延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件

【享受主體】

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定的其他條件不變。

在此期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資，可按財稅〔2018〕55號文件和本公告規(guī)定適用有關(guān)稅收政策。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號 ）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號）

10.易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠

【享受主體】

易地扶貧搬遷實施主體、項目單位等

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年1月1日起至2025年12月31日，對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房免征契稅；對易地扶貧搬遷項目實施主體取得用于建設(shè)安置住房的土地免征契稅、印花稅，安置住房建設(shè)和分配過程中的印花稅予以免征；對安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；在商品住房等開發(fā)項目中配套建設(shè)安置住房的，按建筑面積占比免征相關(guān)的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，以及相關(guān)的印花稅；對項目實施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的，免征契稅、印花稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）

（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）