為貫徹落實中省市全面實施預算績效管理統(tǒng)一部署，推進預算績效評價管理，提高財政資金配置效率和使用效益，根據(jù)《中共白河縣委 白河縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》要求，縣財政局選取了2個部門整體支出情況和6個項目開展重點項目績效評價?，F(xiàn)將有關情況通報如下：

一、評價工作開展情況

通過確定評價對象、調(diào)研項目情況、收集項目資料、制定評價指標、選聘評價機構(gòu)、實施現(xiàn)場評價、審核評價報告、征求單位意見等程序，從預算編制與執(zhí)行、資金分配與使用、資金監(jiān)督與管理等方面，對被評價項目概況、資金使用管理、項目實施情況、項目績效情況等，采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法對白河縣住房和城鄉(xiāng)建設局2022年城區(qū)東門巷老舊小區(qū)改造配套實施項目、2022年陽光小區(qū)廉租房配套基礎設施（連接小區(qū)道路亮化）建設項目、2022年東門巷老舊小區(qū)改造配套(南臺路生態(tài)停車場)建設項目、白河縣民政局2022年度困難群眾救助補助項目、白河縣林業(yè)局2022年木瓜產(chǎn)業(yè)建設補助項目、白河縣文化和旅游廣電局2022年河街圖書館提升改造項目等6個重點項目和白河縣工商業(yè)聯(lián)合會2022年度部門整體支出情況、白河縣住房和城鄉(xiāng)建設局2022年度部門整體支出情況進行了評價，評價范圍覆蓋本級重點支出領域和民生領域。

績效評價工作主要采取聽取情況介紹、查閱資料、實地調(diào)研、問卷調(diào)查等方法，在全面了解和掌握項目實施績效的基礎上選取合理的指標體系進行評價打分，形成績效評價報告。

二、總體績效情況

財政重點績效評價采取計分評級的方式，根據(jù)得分確定“優(yōu)、良、中、差”四個等次。

選取2022年重點項目開展績效評價6個，涉及評價總資金20097.45萬元；開展部門整體支出績效評價2個，涉及評價金額32012萬元。共編寫績效評價報告8個，具體結(jié)果為：結(jié)論為“優(yōu)”的6個，占75%；結(jié)論為“良”的2個，占25%。

三、績效評價中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）單位預算績效管理工作方面

單位預算績效管理工作有待加強。存在預算編制未能組織各業(yè)務股室參與到項目績效目標的編制設立工作，導致設立績效指標不夠細化，與實際工作內(nèi)容不能對應；執(zhí)行過程中，未組織開展績效監(jiān)控，沒有對設置的績效目標偏離情況進行及時糾偏；年度結(jié)束或項目完成后未及時組織人員開展預算績效評價；制定的預算績效管理暫行辦法沒有真正做到責任到人，任務到人。

部分項目前期分析工作不到位，可研性調(diào)研工作開展的不夠深入，績效目標設置不明確，后期項目建設過程中變動較多，有些項目工期延長。

（二）會計基礎管理、資產(chǎn)管理、采購管理方面

未規(guī)范使用“部門預算支出經(jīng)濟分類科目”；“三公經(jīng)費”預算列支“勞務費”支出；工資表、職業(yè)年金、醫(yī)療保險等支出票據(jù)附件缺少征繳通知單及社會保險費繳費申報表（明細表）；記賬憑證所列附件張數(shù)與后附件張數(shù)不符；個別賬務處理未嚴格按照《政府會計制度》權(quán)責發(fā)生制要求進行會計核算；個別單位預算結(jié)余過大；未按會計制度要求設置會計科目；“公共基礎設施”工程類項目、未按工程項目名稱設立“在建工程”明細賬；往來賬款長期掛賬，未及時清理。

工程交付使用未及時轉(zhuǎn)入“公共基礎設施”、“保障性住房”科目，導致“公共基礎設施”、“保障性住房”科目的賬面余額與實有存量不符；未開展一年一度的資產(chǎn)清查，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)中未按要求標注資產(chǎn)使用人，使用部門等；固定資產(chǎn)未張貼基本信息卡片；個別購置的固定資產(chǎn)直接費用化處理，未登記固定資產(chǎn)。

個別項目政府采購程序不規(guī)范，未及時辦理政府采購備案手續(xù)，未在合同簽訂之日起2個工作日內(nèi)將合同上傳至陜西省政府采購網(wǎng)備案公示；追加原合同標的,未簽訂補充合同；個別采購項目驗收報告內(nèi)容不完整；政府采購內(nèi)控管理體系不健全。

（三）專項資金管理方面

存在改變本級專項預算資金用途的現(xiàn)象；個別專項資金未能做到收支平衡，存在年度資金缺口；個別項目資金審核把關不嚴，申請資料不完整，公告公示不到位的現(xiàn)象；部分項目檔案資料不完善，缺少工程設計類的相關資料、資金概算批復文件等前期項目資料；項目檔案資料未能完整及時歸檔；項目實施過程中內(nèi)容變更較多，履約合同執(zhí)行力偏低；個別項目未按合同約定時限組織驗收；部分項目已交付使用，未及時開展竣工決算。      

四、加強預算績效管理的重點工作

為全面推進預算績效管理，樹立“花錢必問效、無效必問責”的績效理念，結(jié)合本次績效評價情況，下一步應重點抓好以下幾項工作：

（一）科學制定項目預算績效目標，提高項目前期工作質(zhì)量

加強績效管理政策的學習，明確績效目標的設置要求，合理預測資金需求，精準使用，進一步深化、完善績效指標體系，建立全過程的預算績效管理機制。及時掌握項目的實施進度、資金使用情況和目標完成情況，提高管理水平，提高資金使用效益。各部門在預算編制時應遵循“指向明確、細化量化、合理可行、相應匹配”的原則，依據(jù)相關法律法規(guī)、部門職能、日常運營、行業(yè)標準、項目實施發(fā)展規(guī)劃等實際情況科學設定合理的績效目標，強化預算管理，提升項目預算編制精準度。項目單位應注重前期工作管理，提高前期工作質(zhì)量，在結(jié)合實際情況的前提下，反復勘察現(xiàn)場，廣泛征求群眾意見，充分論證方案，科學規(guī)劃設計，分別制定實施方案并組織實施，有重點的解決各自問題。提高前期方案工程數(shù)量調(diào)研測算、估算、概算的深度和準確性，對相關服務單位提出嚴格要求，細化工作內(nèi)容，加強前期調(diào)研工作，使前期各項工作能真實反映實際需求，對后續(xù)各項工作起到一定的指導作用，確保該項目按期開工，順利實施。

（二）規(guī)范會計基礎工作流程，健全財務管理制度

提高會計核算的規(guī)范性和專業(yè)性，嚴格按照《會計法》和專項資金核算要求，規(guī)范使用會計科目和各類賬務處理行為，對每筆支出的資金按照正確的科目分類進行會計處理，對會計核算的結(jié)果應及時進行復核，保證財務數(shù)據(jù)的準確性。嚴格票據(jù)審核，以便于對各類資金有效的監(jiān)管，確保支出的合格性。按照預算管理一體化的要求，正確使用財政云系統(tǒng)各類指標，堅持預算約束做到專款專帳、?？顚Ｓ谩Ｒ獓栏癜凑召Y金管理、財務管理有關規(guī)定使用資金，定期對項目進行檢查、監(jiān)控，據(jù)實核算工程量，杜絕不合規(guī)的開支。及時清理往來款項，查明預算結(jié)余過大的原因，規(guī)范處理。會計資料的歸檔整理要規(guī)范到位，票據(jù)審核要嚴格，提高工作效率和規(guī)范性。加強預決算分類編制，提高報表結(jié)構(gòu)的清晰度，提升數(shù)據(jù)核對時的工作效率。要嚴格執(zhí)行政府財務、會計制度，提高預算績效管理水平。

（三）加強項目資產(chǎn)、項目實施、項目檔案資料管理

一是強化資產(chǎn)管理意識，加強資產(chǎn)管理措施，提高資產(chǎn)管理水平。嚴格按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法進行管理，及時對本單位管理的固定資產(chǎn)、公共基礎設施、保障性住房進行清查盤點，補登入賬，對于發(fā)生的盤盈、盤虧、損毀或報廢，應當按照規(guī)定報經(jīng)批準后及時進行后續(xù)賬務處理，按規(guī)定辦理項目資產(chǎn)移交和固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，做好工程項目后續(xù)管理工作，加強資產(chǎn)管理，嚴防資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)使用效益。二是加強項目實施內(nèi)容管理，確保項目工程質(zhì)量。項目主管部門監(jiān)督設計、監(jiān)理、施工等參建單位各司其職，確保工程盡快發(fā)揮效益；對減少的面積，按程序核算減少的工程量，及時變更項目概算及合同，確保項目按合同要求執(zhí)行。認真貫徹建設工程項目結(jié)算審核、工程決算審計的相關制度規(guī)定，切實做好工程結(jié)算審核、工程決算審計工作。三是要加強項目檔案管理。提高對項目基礎工作的重視程度，進一步細化工作職責，從項目決策、立項、設計、招投標、實施、竣工結(jié)算、審計等全流程的項目檔案資料明確職責，按項目檔案管理要求，細化歸類，整理歸檔。要制定明確的檔案管理制度，對歸檔資料內(nèi)容、歸檔時間、歸檔責任人等提出明確要求；要對項目實施過程資料、結(jié)果資料及相關文件及時歸檔，保障項目檔案資料安全完整，為項目審核、監(jiān)控、后期監(jiān)督檢查與績效評價提供依據(jù)。

（四）強化績效監(jiān)控管理、健全監(jiān)督管理機制

各部門應將績效監(jiān)控工作落到實處，促進財政支出達到預期效果。主管部門應對預算執(zhí)行情況開展定期或不定期的監(jiān)督檢查，加強對財政資金撥付和使用的管理，嚴格履行招投標工作程序，工程施工及設備采購應嚴格按照采購合同執(zhí)行并在約定時間內(nèi)驗收。加強績效管理政策的學習，明確績效目標的設置要求，合理預測資金需求，精準使用，進一步深化、完善績效管理體系，建立全過程的預算績效管理機制。

（五）認真開展績效自評

各部門要樹立全面實施預算績效管理的理念，落實好本部門本單位的預算績效管理制度，明確績效管理機構(gòu)和人員職責。對本部門預算執(zhí)行情況、項目實施效果以及部門整體支出認真組織開展績效自評，科學設置評價指標，嚴格評價打分，如實撰寫自評報告，根據(jù)自評結(jié)果改進工作方法、提升管理水平。

（六）扎實推進問題整改

各相關單位要對照績效評價反饋意見，結(jié)合績效評價報告和通報要求，深入查找原因，認真制定整改方案，落實整改責任，逐項抓好整改落實，及時報送整改結(jié)果。

附：財政重點項目績效評價通報表

白河縣財政局

2023年12月25日