各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各工作部門，直屬機構(gòu)：

《白河縣公共投資項目審計實施辦法》已經(jīng)縣政府常務(wù)會議研究審定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實。

白河縣人民政府辦公室

2018年3月22日

白河縣公共投資項目審計實施辦法

第一條  為進(jìn)一步加強對公共投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資管理，提高投資效益，管好用好公共投資項目資金，促進(jìn)經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，依照《中華人民共和國審計法》、《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》、《安康市公共投資項目審計實施辦法》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際，制定本辦法。

第二條  公共投資項目審計對象主要包括：

（一） 財政預(yù)算內(nèi)外資金投資項目，使用各類國家專項資金和補助資金投資項目，包括城鎮(zhèn)建設(shè)、保障房建設(shè)、公路交通、水利建設(shè)、扶貧、移民、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、天然林保護、農(nóng)業(yè)示范（園）基地建設(shè)、以工代賑、民政福利等項目；

（二） 政府、政府部門、學(xué)校、醫(yī)院、社會團體批準(zhǔn)的融資、籌資建設(shè)項目；

（三） 政府部門、事業(yè)單位和國有企業(yè)從金融機構(gòu)、融資平臺取得的信貸或融資資金建設(shè)的項目及自營項目；

（四） 國際金融組織和外國政府的貸款、捐款、捐款項目；

（五） 以國有資產(chǎn)投資為主的自籌資金項目；

（六） 本級政府指定審計的其他投資項目和其他法定審計項目。

第三條  縣審計局對縣本級或鎮(zhèn)村級公共投資建設(shè)項目直接安排審計，并接受上級審計機關(guān)的授權(quán)對中省投資建設(shè)項目進(jìn)行審計。上級審計機關(guān)已安排直接審計的建設(shè)項目，縣級不再重復(fù)審計。

第四條 白河縣公共投資項目的審計工作由白河縣審計局統(tǒng)一進(jìn)行管理。

縣審計局是白河縣公共投資建設(shè)項目審計的主管部門，負(fù)責(zé)全縣管轄范圍內(nèi)公共投資項目的審計工作。    

縣級投資超過100萬元以上的公共投資項目的工程結(jié)算和竣工決算由縣審計局進(jìn)行審計；5000萬元以上的公共投資項目，縣審計局有重點地實施跟蹤審計。

各項目主管單位、建設(shè)單位不得將超過投資限額以上的項目直接委托社會中介機構(gòu)或者其他機構(gòu)審核。

第五條  審計機關(guān)對公共投資項目審計的范圍主要包括工程投資的概預(yù)算執(zhí)行、單項工程結(jié)算、項目竣工決算和重點項目跟蹤審計。審計的內(nèi)容和重點按照《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》及國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，其中審計機關(guān)實施工程概預(yù)算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算審計的重點是對中介機構(gòu)審核情況進(jìn)行復(fù)核把關(guān)。

項目法人或建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)開展公共投資項目審計工作，負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查。上述相關(guān)單位不得拒絕或阻礙審計調(diào)查，應(yīng)當(dāng)及時提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。

第六條  公共投資項目審計，縣審計局可以委托社會中介機構(gòu)參與實施。委托社會中介機構(gòu)參與審計的公共投資項目，由縣審計局出具委托函，建設(shè)單位據(jù)此與社會中介機構(gòu)簽訂造價咨詢服務(wù)合同?？h審計局負(fù)責(zé)對購買社會中介機構(gòu)服務(wù)的監(jiān)督管理，對項目的審計質(zhì)量進(jìn)行審核考核。對中介機構(gòu)的監(jiān)督管理和考核，按照《白河縣審計局委托社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計管理辦法》執(zhí)行。

第七條  建設(shè)單位或主管部門對規(guī)定限額以上的公共投資項目完成初驗后三個月內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定編報工程結(jié)算和竣工決算，提請審計機關(guān)進(jìn)行工程結(jié)算或竣工決算審計。

第八條  發(fā)改部門批復(fù)的項目投資概算、財政部門納入財政預(yù)算的項目資金，審計機關(guān)應(yīng)予以監(jiān)督執(zhí)行。政府各行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，配合審計部門對公共投資建設(shè)項目開展審計監(jiān)督工作。

建設(shè)項目各管理部門，應(yīng)當(dāng)將本部門安排的投資計劃、資金安排計劃、建設(shè)項目實施情況抄送縣審計局，同時建設(shè)單位應(yīng)向縣審計機關(guān)報送相關(guān)工程資料。

第九條  應(yīng)納入審計而未經(jīng)審計機關(guān)審計的，發(fā)改部門不得辦理項目竣工驗收。對100萬元以上的公共投資項目，財政部門或建設(shè)主管部門在撥付項目工程款80%后，應(yīng)根據(jù)審計機關(guān)竣工結(jié)算或竣工決算報告撥付尾欠工程款，未經(jīng)審計機關(guān)審計的項目，財政部門不得撥付全部工程款。   

建設(shè)單位不得將未完成審計作為延期工程結(jié)算、拖欠工程款的理由。

第十條  公共投資項目低于限額規(guī)定的，由建設(shè)單位安排內(nèi)部審計，或由建設(shè)單位委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審核，審核結(jié)果應(yīng)報白河縣審計局備案核查。內(nèi)部審計或社會中介機構(gòu)審核發(fā)現(xiàn)重大問題，建設(shè)單位應(yīng)及時向縣審計局報告。

第十一條  審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向縣人大常委會和縣政府報告重點公共投資項目審計結(jié)果。在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題以及正在發(fā)生的重大問題，審計機關(guān)應(yīng)及時向縣政府報告或向有關(guān)主管部門提出審計建議。

第十二條  審計機關(guān)應(yīng)建立健全公共投資項目審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他單位根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。

對跟蹤審計項目，審計機關(guān)應(yīng)將跟蹤審計查出問題的整改情況作為竣工結(jié)算或決算審計的重要內(nèi)容。

第十三條  審計機關(guān)應(yīng)與組織人事、紀(jì)律檢查及其他有關(guān)主管單位建立協(xié)調(diào)機制，將公共投資項目審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲建設(shè)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。

第十四條  審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法實行審計公告制度，及時客觀公正地向社會公告公共投資項目審計結(jié)果及整改情況；逐步實現(xiàn)除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外的所有重點公共投資項目審計結(jié)果及整改情況，按照程序向社會公告。

第十五條  審計部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時移送司法機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察等機關(guān)處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。辦理審計移送事項時，應(yīng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。

審計部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全與紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和司法機關(guān)的案件線索移送、協(xié)查和信息共享的協(xié)調(diào)溝通機制，發(fā)揮監(jiān)督合力。

對拒不接受審計監(jiān)督，阻撓、干擾和不配合審計工作，或威脅恐嚇、打擊報復(fù)審計人員的，提交有關(guān)部門依紀(jì)依法查處。

第十六條  審計部門應(yīng)當(dāng)加強公共投資項目審計人員、參與審核的中介機構(gòu)有關(guān)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對投資審計工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)，應(yīng)加強內(nèi)部控制，強化管理，確保嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，維護審計機關(guān)廉潔從審的良好形象。

第十七條  本辦法自2018年4月1日起實施，有效期五年。2012年9月19日印發(fā)的《白河縣政府投資項目實施辦法》(白政辦發(fā)〔2012〕101號)同時廢止。