白河縣審計(jì)局

關(guān)于白河縣人力資源和社會(huì)保障局2014至2016年度

預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)公告

（2018）第7號(hào)

根據(jù)《白河縣2017年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》和白審?fù)?/span>〔2017〕4號(hào)審計(jì)通知，縣審計(jì)局派出審計(jì)組自2017年2月17日至4月25日，對(duì)白河縣人力資源和社會(huì)保障局（下稱白河縣人社局）2014至2016年度預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效情況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對(duì)其下屬四個(gè)事業(yè)單位進(jìn)行了延伸審計(jì)（其中：創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務(wù)局和勞動(dòng)保障監(jiān)察局財(cái)務(wù)在局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中統(tǒng)一管理；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦中心和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心財(cái)務(wù)獨(dú)立核算）。白河縣人社局及其下屬單位對(duì)所提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性情況作出了書面承諾，單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員均在承諾書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)過程中得到了白河縣人社局及其下屬單位的支持與配合，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條規(guī)定，出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況

白河縣人力資源和社會(huì)保障局屬縣政府主管人事人才、勞動(dòng)就業(yè)和社會(huì)保障工作的政府組成部門。內(nèi)設(shè)9個(gè)股室、院,即：行政股、公務(wù)員管理股、事業(yè)單位管理股、專業(yè)技術(shù)人員管理股、工資福利退管股、社會(huì)保險(xiǎn)股、農(nóng)民工工作股、廉政與效能監(jiān)察室、勞動(dòng)人事爭(zhēng)議仲裁院。

下屬4個(gè)事業(yè)單位，其中：3個(gè)正科級(jí)事業(yè)單位，即創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務(wù)局、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦中心（獨(dú)立核算）、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心（獨(dú)立核算）；1個(gè)副科級(jí)事業(yè)單位，即勞動(dòng)保障監(jiān)察局。

    截止2016年末，白河縣人社系統(tǒng)實(shí)有編制75人，其中：行政編制16人，事業(yè)編制59人（含下屬四個(gè)事業(yè)單位：創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務(wù)局17人，勞動(dòng)保障監(jiān)察局8人，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦中心17人，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心17人)；2016年末，白河縣人社系統(tǒng)實(shí)有在職人員70人，其中：局機(jī)關(guān)在職人員40人（含創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務(wù)局和勞動(dòng)保障監(jiān)察局）；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦中心在職人員14人；城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心在職人員16人。

二、被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

（一）2014至2016年度預(yù)算執(zhí)行情況

    白河縣人社局2014至2016年度財(cái)政收支預(yù)算數(shù)分別為3395768.76元、8426312.64元、14512918.51元，2014至2016年財(cái)政收支決算數(shù)分別為3644655.84元、6871879.21元、12795301.32元；分別占年度預(yù)算的107.33%，81.55%，88.16%。（2015、2016年度預(yù)、決算數(shù)均含人社局下屬的兩個(gè)獨(dú)立核算的事業(yè)單位，即：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦中心）。

（二）人社局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況

    1.基本戶財(cái)務(wù)收支情況

 2014至2016年度收入共計(jì)62095018.37元， 其中：2014年收入12882239.71元（財(cái)政撥款收入7493695.15元，其他資金收入5388544.56元）；2015年收入9936395.11元（財(cái)政撥款收入8468393.36元，其他資金收入1468001.75元）；2016年收入39276383.55元（財(cái)政撥款收入34280226.71元，其他資金收入4996156.84元）。

 2014至2016年度支出共計(jì)61867423.32元(2014年支出13283356.28元；2015年支出10185644.26元；2016年支出38398422.78元）,其中：工資福利支出8065193.94；商品和服務(wù)支出2983372.12元;對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出10906293.65元；對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼22199000元；其他資本性支出1468140.55元；撥出經(jīng)費(fèi)16245423.06元（撥養(yǎng)老經(jīng)辦中心3120344.50元；撥社保中心13125078.56元）。

 三年收支結(jié)余227595.05元，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余718755.95元，2016年末累計(jì)結(jié)余946351元。

2.培訓(xùn)戶財(cái)務(wù)收支情況

人社局培訓(xùn)戶2014收入213060元（創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)跟蹤服務(wù)費(fèi)），2004-2016年度支出195838.83元，其中：采購款支出5455.53元；單位伙食費(fèi)支出90883.30元；職工體檢費(fèi)支出53000元；差旅費(fèi)8936元；其他支出37564元。截止2016年末，賬面累計(jì)結(jié)余22676.70元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)余額5455.53元）。

3.見習(xí)戶財(cái)務(wù)收支情況

人社局見習(xí)戶2014至2016年度收入共計(jì)996806元（財(cái)政局社保股撥入見習(xí)補(bǔ)貼），其中：2014年收入106320元；2015年收入117280元；2016年收入773206元。三年共支出見習(xí)補(bǔ)貼1000002.35元，其中：2014年支出106320元；2015年支出117280元；2016年支出773206元；其他支出3196.35元。2016年末，該賬面結(jié)余為零（含上年結(jié)轉(zhuǎn)余額3196.35元）。

4.職介戶財(cái)務(wù)收支情況

人社局職介戶以前年度結(jié)余資金257451.67元，2014至2016年度共支出151353.59元，其中：財(cái)政收回以前年度結(jié)余資金120630.37元；辦公費(fèi)支出11544元；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)12566.22元；公務(wù)接待費(fèi)5913元；勞務(wù)費(fèi)支出700元。截止2016年末，賬面累計(jì)結(jié)余106098.08元。

5.再就業(yè)戶財(cái)務(wù)收支情況

 人社局再就業(yè)戶2014至2016年度收入共計(jì)9116837.15元（2014年收入4619164.56元；2015年收入1330721.75元；2016年收入3166950.84元），其中：財(cái)政撥入公益崗補(bǔ)貼3804977.46元；撥入勞動(dòng)協(xié)管員工資4521859.69元；人力資源市場(chǎng)建設(shè)資金90000元；扶持公共就業(yè)資金700000元。

 2014至2016年度共支出8367559.55元（2014年支出4920380.44元；2015年支出1360759.71元；2016年支出2086419.40元），其中：勞動(dòng)協(xié)管員工資4343830.97元；公益崗補(bǔ)貼2887343.98元；辦公家具購置費(fèi)1136384.60元。

 截止2016年，賬面累計(jì)結(jié)余1149277.60元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)余額400000元）。

6.小額信貸辦財(cái)務(wù)收支情況

（1）2014至2016年小額擔(dān)保貸款發(fā)放情況

2014至2016年度人社局小額信貸辦公室共發(fā)放小額擔(dān)保貸款783筆6490萬元，其中：2014年發(fā)放388筆3051萬元；2015年發(fā)放246筆1764萬元；2016年發(fā)放149筆1675萬元。

（2）小額擔(dān)保貸款基金戶財(cái)務(wù)收支情況

     2014至2016年度小額擔(dān)保貸款基金戶收入總額8282070.25元，其中：財(cái)政撥入擔(dān)?；?span>1580000元；貼息戶轉(zhuǎn)入擔(dān)保基金6500000元；收回不良貸款155312.50元；利息收入46757.75元。基金戶三年支出總額627762.50元，其中：代償不良貸款支出319409.50元；轉(zhuǎn)入人社局機(jī)關(guān)小額擔(dān)保貸款工作獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)300000元；退還法院立案庭多轉(zhuǎn)執(zhí)行款8348元；其他支出5元。截止2016年末，該賬戶賬面結(jié)余9980822.22元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)余額2326514.47元）。

（3）小額擔(dān)保貸款貼息戶財(cái)務(wù)收支情況

    2014至2016年度小額擔(dān)保貸款貼息戶收入總額26349025.15元，其中：財(cái)政撥入小額擔(dān)保貸款貼息資金25262000元；向人社局借款1000000元；收回退還利息75463.98元；利息收入11561.17元。貼息戶三年支出總額21990059.72元，其中：支付貸款利息15490059.72元，撥付基金戶擔(dān)?；?span>6500000元。截止2016年末，該賬戶賬面結(jié)余4360419.11元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)余額1453.68元）。

    7.農(nóng)民工工資保障金專戶財(cái)務(wù)收支情況

    2014至2016年度收入共計(jì)28496031.68元，其中：三年繳入農(nóng)民工工資保障金28420999.05元，其他收入（利息）75032.63元。 2014至2016年度支出共計(jì)11783228.24元，其中：三年退回農(nóng)民工工資保障金11756767.31元，退回保障金手續(xù)費(fèi)等支出26460.93元。三年收支結(jié)余16712803.44元，其中：農(nóng)民工工資保障金結(jié)余16664231.74元，其他收入結(jié)余48571.70元。

8.工會(huì)戶財(cái)務(wù)收支情況

    2015至2016年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入140776.41元，其中：?jiǎn)挝惶崛」?huì)經(jīng)費(fèi)76112元（按職工工資總額的60%計(jì)提）；職工個(gè)人繳納31295.22元；局機(jī)關(guān)撥入活動(dòng)經(jīng)費(fèi)32246元；利息收入50.19元；上年結(jié)余轉(zhuǎn)入1073元（基本戶轉(zhuǎn)入）。

    2015至2016年工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出129886元，其中：春節(jié)、中秋節(jié)工會(huì)會(huì)員慰問110300元；工會(huì)開展慶“五一”組織活動(dòng)購買獎(jiǎng)品12859元；支付2016年職工保險(xiǎn)互助會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)6696元；銀行手續(xù)費(fèi)支出31元。截止2016年末，工會(huì)戶經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余10890.41元。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

近年來，白河縣人社局在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以“穩(wěn)就業(yè)、強(qiáng)保障、促發(fā)展”為主線，圍繞中心，服務(wù)大局，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，狠抓創(chuàng)業(yè)就業(yè)工程，不斷擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋面，積極構(gòu)建和諧穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系，為促進(jìn)白河經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。2014至2016年度縣人社局連續(xù)三年在全縣目標(biāo)責(zé)任考核中獲得優(yōu)秀獎(jiǎng)，2015至2016年度連續(xù)兩年被縣人大常委會(huì)評(píng)為“人民滿意單位”榮譽(yù)稱號(hào)。通過對(duì)縣人社局2014至2016年預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效情況審計(jì)，認(rèn)為縣人社局在此期間內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況基本真實(shí)、合法，但是在財(cái)務(wù)管理中還存在賬務(wù)處理不及時(shí)、專項(xiàng)資金監(jiān)管不到位、下屬事業(yè)單位基金管理不規(guī)范等問題。     

四、審計(jì)查出問題及處理意見

（一）人社局2015至2016年度小額貼息貸款逾期未收回145500元。

經(jīng)審計(jì)，2015至2016年度小額信貸辦代償逾期貸款6筆共計(jì)319409.50元，其中：2015年代償逾期貸款5筆274409.50元；2016年代償逾期貸款1筆45000元。2016-2017年度縣人社局小額信貸辦通過司法途徑收回代償逾期貸款176964.50元，其中：收回貸款本金173909.50元（含審計(jì)期間收回30000元）；收回逾期利息3055元。截止2017年末，仍有3筆共計(jì)145500元逾期貸款未收回。

上述行為違反了《安康市創(chuàng)業(yè)促就業(yè)小額擔(dān)保貸款審批工作管理辦法》第十四條“各類貸款對(duì)象的貸款額度與期限：（一）……（二）財(cái)政貼息資金支持的個(gè)人、合伙經(jīng)營(yíng)與組織起來就業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體、勞動(dòng)密集型小企業(yè)小額擔(dān)保貸款期限最長(zhǎng)為2年，對(duì)展期和逾期的小額擔(dān)保貸款，財(cái)政部門不予貼息?！钡囊?guī)定，鑒于縣人社局對(duì)逾期未收回的貸款已啟動(dòng)司法程序進(jìn)行追償，本次審計(jì)暫不予處理，責(zé)成縣人社局將追償結(jié)果報(bào)縣審計(jì)局備案。

（二）公益崗管理存在不規(guī)范問題。其中：

（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)，人社局再就業(yè)戶在2014年5月10#憑證中列支2014年第一季度公益崗補(bǔ)貼中，存在部分享受公益崗補(bǔ)貼人員未在申報(bào)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位上崗。

（2）2013年7月至2016年6月期間，人社局再就業(yè)戶列支人社局公益崗人員9人補(bǔ)貼資金39600元，實(shí)際只有2人領(lǐng)取補(bǔ)貼（其中：高德苗領(lǐng)取14400元；余水琴領(lǐng)取25200元）。

（3）審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，城關(guān)鎮(zhèn)存在虛報(bào)公益崗人員9人，涉及虛列公益崗補(bǔ)貼4380元。在人社局再就業(yè)戶2014年5月2#憑證中列支城關(guān)鎮(zhèn)一季度公益崗補(bǔ)貼79人71100元，抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)城關(guān)鎮(zhèn)實(shí)際發(fā)放公益崗補(bǔ)貼人員70人66720元，存在虛報(bào)9人虛列公益崗補(bǔ)貼4380元。

 上述行為違反了《陜西省公益性崗位開發(fā)管理暫行辦法》第三十八條“公益性崗位從業(yè)人員弄虛作假、冒名頂替、違反政策獲取公益性崗位上崗資格、崗位名額的，取消其上崗資格，按有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任?！焙偷谌艞l“各公益性崗位用人單位對(duì)所申請(qǐng)撥付的有關(guān)費(fèi)用必須設(shè)立專賬管理，?？顚Ｓ茫瑔为?dú)列賬，按規(guī)定使用，并接受人力資源和社會(huì)保障、財(cái)政、審計(jì)和監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查?！钡囊?guī)定。

依據(jù)《陜西省公益性崗位開發(fā)管理暫行辦法》第四十條“各級(jí)人力資源社會(huì)保障、財(cái)政部門要定期對(duì)用人單位申領(lǐng)公益性崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼情況進(jìn)行檢查。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的個(gè)人和單位，除追回所有資金外，還要依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，追究有關(guān)當(dāng)事人及所在單位的責(zé)任?！钡囊?guī)定以及白河縣人社局、財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《白河縣公益性崗位申報(bào)、使用、管理實(shí)施細(xì)則》（白人勞發(fā)〔2009〕106號(hào)）第六項(xiàng)“公益性崗位的管理：……（二）對(duì)在崗的公益性崗位人員，建立定期檢查制度。縣人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局、財(cái)政局一年內(nèi)不少于兩次不定期抽查。對(duì)出現(xiàn)弄虛作假、人崗分離、把資金挪作他用的單位，一經(jīng)查實(shí)，建議紀(jì)檢監(jiān)察部門追究單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任?！钡囊?guī)定。

審計(jì)責(zé)成縣人社局對(duì)全縣公益性崗位人員進(jìn)行一次全面排查，對(duì)不

符合政策享受的公益崗人員及時(shí)清理出公益性崗位隊(duì)伍，并要求縣人社局及時(shí)將清理結(jié)果報(bào)告我局。

（三）人社局下屬事業(yè)單位城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心存在基礎(chǔ)養(yǎng)老金擠占個(gè)人養(yǎng)老金2274627元問題。

據(jù)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)2016年度基金總分類賬薄反映：截止2016年底，基金結(jié)余69573679.88元（其中：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶結(jié)余71848306.88元，基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶結(jié)余-2274627元）。經(jīng)與經(jīng)辦中心業(yè)務(wù)人員核實(shí)，是由于上級(jí)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)政補(bǔ)貼不到位，導(dǎo)致在發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金時(shí)因余額不足而占用個(gè)人養(yǎng)老金2274627元。

上述行為違反了白河縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《白河縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法（試行）的通知》（白政辦發(fā)〔2011〕118號(hào)）第十三條“參保居民個(gè)人賬戶中的儲(chǔ)存額，只能用于支付參保居民年老時(shí)的養(yǎng)老金，不得提前支取或挪作他用?！钡囊?guī)定和白河縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《白河縣城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則》的通知（白政辦發(fā)〔2014〕146號(hào)）第十三條“城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金實(shí)行完全積累、實(shí)賬管理。個(gè)人賬戶中的儲(chǔ)存額，只能用于支付參保人員年老時(shí)的養(yǎng)老金。嚴(yán)禁用個(gè)人賬戶基金支付政府財(cái)政應(yīng)承擔(dān)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、喪葬費(fèi)補(bǔ)助金、繳費(fèi)補(bǔ)貼和特殊人群工齡補(bǔ)貼等，切實(shí)做實(shí)個(gè)人賬戶?！钡囊?guī)定。

依據(jù)《白河縣城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則》第二十四條“縣財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同人力資源社會(huì)保障部門共同編制城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼年度預(yù)決算草案，建立健全基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、票據(jù)管理制度，及時(shí)將補(bǔ)貼資金劃撥到基金專戶，確保補(bǔ)貼及時(shí)入賬、養(yǎng)老待遇按時(shí)發(fā)放?！钡囊?guī)定。鑒于審計(jì)期間縣財(cái)政已將基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)政補(bǔ)貼部分撥付到位，并歸還于個(gè)人養(yǎng)老金專戶，審計(jì)免予處理。建議今后要加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，確保專戶管理、?？顚Ｓ?。

五、審計(jì)建議

針對(duì)上述存在的問題，審計(jì)建議如下：

1.進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。縣人社局及下屬各事業(yè)單位要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)會(huì)計(jì)制度處理賬務(wù)，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作真實(shí)、完整、及時(shí)。

2.進(jìn)一步加大對(duì)各類財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度?？h人社局應(yīng)嚴(yán)格按照各類項(xiàng)目資金的申報(bào)條件和審批程序?qū)徟ㄆ谶M(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)防弄虛作假、套取、騙取各類財(cái)政資金行為發(fā)生，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮應(yīng)有效益。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金申報(bào)資料的整理歸檔工作，確保項(xiàng)目資料規(guī)范存檔和備查。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)公益性崗位管理。縣人社局應(yīng)不定期安排專人對(duì)公益性崗位人員上崗情況進(jìn)行抽查，杜絕公益崗從業(yè)人員及用人單位弄虛作假、人崗分離、冒名頂替等騙取崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼行為。

4.建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。鑒于人社局內(nèi)部專項(xiàng)資金賬戶較多，資金量較大，建議建立科學(xué)合理的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，確保項(xiàng)目資金運(yùn)行規(guī)范、安全。如：重要崗位人員定期輪崗，內(nèi)部定期進(jìn)行項(xiàng)目資金稽核等。

依據(jù)《陜西省審計(jì)整改工作暫行辦法》（陜政辦發(fā) 〔2012〕124號(hào)）第五條之規(guī)定，請(qǐng)你單位收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將報(bào)告中指出的問題整改落實(shí)到位，并將整改情況書面報(bào)告我局。

                                白河縣審計(jì)局          2018年3月22日