白河縣審計局

關(guān)于白河縣2015—2017年度扶貧資金等政府性資金跟蹤審計公告

（2018）第9號

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和安康市審計局《關(guān)于印發(fā)2018年安康市扶貧資金等政府性資金跟蹤審計工作實施方案的通知》（安審發(fā)〔2018〕56號）要求,白河縣審計局派出審計組，自2018年4月26日起，對白河縣財政局等16個單位和卡子鎮(zhèn)等11個鎮(zhèn)人民政府2015年至2017年扶貧資金等政府性資金使用情況進(jìn)行了跟蹤審計，有關(guān)情況追溯到以前年度。本次重點審計了縣財政、發(fā)展改革、扶貧、人社、農(nóng)林科技、水利、交運(yùn)、民政、搬遷辦、扶貧開發(fā)公司等16個相關(guān)脫貧攻堅工作職能部門，抽查了卡子鎮(zhèn)、雙豐鎮(zhèn)、冷水鎮(zhèn)、中廠鎮(zhèn)、西營鎮(zhèn)、城關(guān)鎮(zhèn)等6個鎮(zhèn)。對扶貧局撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧資金管理使用情況，縣級職能部門實施的道路、水利、農(nóng)業(yè)、蘇陜協(xié)作等項目完成情況，農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼、互助協(xié)會、危房改造、產(chǎn)業(yè)發(fā)展及人居環(huán)境改善資金等進(jìn)行了抽查，共抽查了11個農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社,8個村級互助資金協(xié)會,4個企業(yè)，走訪12個村95戶貧困戶。審計涉及的有關(guān)單位對所提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。現(xiàn)提出如下審計報告：

  一、基本情況

  白河縣全縣面積1453平方公里，下轄11個鎮(zhèn)113個行政村（社區(qū)），其中74個貧困村，剩余貧困人口4.3萬人。2016年白河縣建檔立卡貧困戶23542戶70127人，其中：已脫貧6665戶23616人，未脫貧16877戶46511人；2017年12月底動態(tài)調(diào)整后我縣建檔立卡貧困戶是24197戶71390人，其中:已脫貧8033戶28745人，未脫貧16164戶42645人。2017年我縣脫貧退出貧困村8個，脫貧人口1597戶5754人。

   （一）財政專項扶貧資金情況

    白河縣2015至2017年財政扶貧資金總投入14519萬元（中省市下達(dá)12425萬元，縣級配套2094萬元），其中：2015年1778萬元（中省下達(dá)1778萬元)；2016年3973萬元（中省下達(dá)3373萬元，縣級配套600萬元）；2017年8768萬元（中央4592萬元，省級2162萬元，市級520萬元，縣級配套1494萬元）。

    2015至2017年財政專項扶貧資金總支出14519萬元，其中：2015年撥付各部門1778萬元（撥扶貧局扶貧專項資金1481萬元，撥發(fā)改局以工代賑項目資金297萬元）；2016年撥付各部門3973萬元（撥扶貧局3651萬元，撥發(fā)改局322萬元）；2017年撥付各部門8768萬元（撥扶貧局8368萬元，撥發(fā)改局400萬元）。截止2017年末，財政專項扶貧資金賬面無結(jié)余。

   （二）財政統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金情況

    白河縣2017年統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金18043.30萬元，其中：中央9850.3萬元；省級5574萬元；市級679萬元；縣級1940萬元。統(tǒng)籌整合后財政涉農(nóng)資金實際支出17908.42萬元，其中：投向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展11311.11萬元，農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)6597.31萬元。2017年末，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金結(jié)余134.88萬元。

   （三）蘇陜扶貧協(xié)作資金情況

2017年度上級下達(dá)白河縣2016至2017年蘇陜扶貧協(xié)作項目資金1210萬元，2017年白河縣財政局將蘇陜扶貧協(xié)作項目資金1210萬元安排撥付給縣發(fā)改局，由縣發(fā)改局負(fù)責(zé)組織項目實施及驗收考核?？h發(fā)改局將上述蘇陜扶貧協(xié)作項目資金1210萬元以直補(bǔ)形式直接撥付6個企業(yè)1080萬元；以股權(quán)投入形式入股企業(yè)120萬元；縣發(fā)改局支出蘇陜扶貧協(xié)作項目經(jīng)費10萬元。

（四）白河縣扶貧開發(fā)公司政策性貸款資金情況

白河縣扶貧開發(fā)投資有限公司向國家開發(fā)銀行陜西分行借款40000萬元，用于白河縣扶貧項目建設(shè)。截止2017年12月31日，已辦理到位借款25500萬元。其中：交通項目借款13516萬元，水利基礎(chǔ)設(shè)施項目借款7607萬元，教育項目借款2230萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級其他部門公共基礎(chǔ)設(shè)施項目借款2147萬元。截止審計之日已撥付使用政策性扶貧貸款項目資金16228.047萬元，其中：貧困村交通項目工程11042.283萬元，貧困村安全飲水項目工程581.935萬元，貧困村堤防工程2828.459萬元，教育扶貧校建項目1439萬元，貧困村環(huán)境整治公廁建設(shè)項目134.683萬元，農(nóng)村中心廣場建設(shè)201.687萬元。

  二、審計評價

  審計表明，我縣各職能部門及各鎮(zhèn)人民政府認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神和中、省、市關(guān)于脫貧攻堅各項重大決策部署，堅持以脫貧攻堅統(tǒng)攬全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，自覺把脫貧攻堅作為全縣最大的政治、最大的民生、最大的機(jī)遇，大力實施移民搬遷、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、勞務(wù)技能、生態(tài)建設(shè)、教育扶貧、健康衛(wèi)生、基礎(chǔ)配套、社會保障等八大脫貧攻堅工程，極大的推動了全縣各鎮(zhèn)、村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有效改善了群眾生產(chǎn)生活居住環(huán)境，促進(jìn)了貧困人口穩(wěn)定增收，扶貧工作成效較為明顯，各項扶貧資金的使用基本規(guī)范，能夠遵守扶貧專項資金管理的相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。      

  但在審計和審計調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門存在項目資金未公示、非貧困戶享受財政補(bǔ)貼、村集體投資未進(jìn)行會計核算、超項目進(jìn)度撥款等問題。

    三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）精準(zhǔn)扶貧政策措施落實方面

1、蘇陜協(xié)作扶貧項目資金未公示。

審計抽查白河縣蘇陜協(xié)作扶貧項目時發(fā)現(xiàn)，白河縣發(fā)改局《關(guān)于下達(dá)2016-2017年蘇陜扶貧協(xié)作項目資金計劃的通知》（白發(fā)改項目〔2017〕578號）安排，由縣發(fā)改局負(fù)責(zé)組織實施的我縣2016-2017年蘇陜扶貧協(xié)作項目6個，扶持資金1200萬元，未在白河縣人民政府網(wǎng)站及縣發(fā)改局網(wǎng)站進(jìn)行公告公示。

上述行為不符合《中央財政專項扶貧資金管理辦法》(財農(nóng)〔2017〕8號)第十八條“全面推行公開公示制度。推進(jìn)政務(wù)公開，資金政策文件、管理制度、資金分配結(jié)果等信息及時向社會公開，接受社會監(jiān)督”的規(guī)定以及《蘇陜扶貧協(xié)作項目資金管理辦法（試行）》（陜發(fā)改區(qū)域〔2017〕1209號）第三條“協(xié)作資金管理遵循下列原則：（二）公開透明原則。按照公開、公平、公正和透明的原則，組織項目申報、評審、計劃下達(dá)和資金撥付，防止暗箱操作”等規(guī)定。

審計責(zé)成白河縣發(fā)改局今后要全面推行扶貧資金項目的公告、公示制度，接受社會公眾監(jiān)督，防止公示公告走形式，忽視群眾知曉度。

2、已死亡人員未及時從建檔立卡貧困戶信息系統(tǒng)中剔除。

經(jīng)數(shù)據(jù)對比分析，發(fā)現(xiàn)有4名已死亡人員仍在建檔立卡貧困戶信息系統(tǒng)中未剔除。其中：2015年死亡1名，2017年死亡3名（死亡4名人員有3人仍繳納了2018年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療費用）。具體名單詳見附表（一）。

上述行為違反了陜西省扶貧開發(fā)辦公室《關(guān)于印發(fā)〈全省扶貧對象核實及數(shù)據(jù)清洗工作方案（試行）〉的通知》（陜扶辦發(fā)〔2017〕18號），“七、工作要求……（三）督導(dǎo)核實，確保精準(zhǔn)。市、縣要加強(qiáng)對這項工作的督促指導(dǎo)，及時解決工作中出現(xiàn)的問題，確保高標(biāo)準(zhǔn)完成工作任務(wù)。在核實工作中，要堅持整戶識別、整戶退出的原則，注重貧困人口核實及數(shù)據(jù)清洗工作質(zhì)量，杜絕弄虛作假、優(yōu)親厚友情況的發(fā)生?！钡囊?guī)定。

審計期間，縣扶貧局已責(zé)成相關(guān)鎮(zhèn)人民政府將已死亡的4人進(jìn)行備案登記，待國家扶貧信息系統(tǒng)功能開放后作人口自然減少處理。依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第三十條之規(guī)定,將該問題責(zé)任人員移交縣紀(jì)委、監(jiān)委處理。（白審移【2018】4號）

（二）扶貧資金分配管理使用方面

1、非貧困戶享受扶貧貸款貼息28790元。

根據(jù)白河縣扶貧開發(fā)局提供的2015至2017年的產(chǎn)業(yè)扶貧貸款貼息情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)有4戶非貧困戶違規(guī)享受了扶貧貸款貼息共計28790元。其中：3戶違規(guī)貼息資金已收回23483元，1戶違規(guī)貼息資金5307元正在收回中。具體名單詳見附表（二）。

上述問題違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第九十三條第一款第（四）項“違反本法規(guī)定，改變預(yù)算支出用途的；”及五部委《關(guān)于創(chuàng)新發(fā)展扶貧小額信貸的指導(dǎo)意見》（國開辦發(fā)〔2014〕78號）四、扶持的范圍、重點和方式（一）扶持對象：有貸款意愿、有就業(yè)創(chuàng)業(yè)潛質(zhì)、技能素質(zhì)和一定還款能力的建檔立卡貧困戶。（二）扶持重點：支持建檔立卡貧困戶發(fā)展扶貧特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，增加收入。（三）扶持方式：對符合貸款條件的建檔立卡貧困戶提供5萬元以下、期限3年以內(nèi)的信用貸款。鼓勵金融機(jī)構(gòu)參照貸款基礎(chǔ)利率，合理確定貸款利率水平。

依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：……（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；”及《中華人民共和國審計法》第四十九之規(guī)定。

縣扶貧局于2018年6月11日將4戶非貧困戶違規(guī)享受的扶貧貸款貼息28790元收回。現(xiàn)依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第三十條之規(guī)定,將該問題責(zé)任人員移交縣紀(jì)委、監(jiān)委處理。（白審移【2018】3號）

2、村集體投資未在賬內(nèi)核算管理問題。

（1）白河縣冷水鎮(zhèn)三院村委會55萬元投資未在賬內(nèi)核算管理。其中：入股白河縣昌居農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司資產(chǎn)收益扶貧試點資金30萬元未入村集體帳；入股白河縣昌居農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司的蘇陜協(xié)作資金25萬元未入村集體帳。

（2）白河縣中廠鎮(zhèn)寬坪村委會以蘇陜協(xié)作資金20萬元投資至白河縣淳和生態(tài)工程有限公司，該入股股金由中廠鎮(zhèn)政府直接轉(zhuǎn)入白河縣淳和生態(tài)工程有限公司，中廠鎮(zhèn)寬坪村未對該筆投資進(jìn)行賬務(wù)處理。

   （3）雙豐鎮(zhèn)雙河村委會將資產(chǎn)收益扶貧試點資金30萬元以股金的形式分別入股到三個市場主體，未在該村級賬戶中對該筆入股資金作投資賬務(wù)處理。

   （4）雙豐鎮(zhèn)閻家村委會將蘇陜協(xié)作扶持資金25萬元以投資入股至白河縣興農(nóng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司，雙豐鎮(zhèn)政府將該25萬元資金直接轉(zhuǎn)入白河縣興農(nóng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司賬戶中，未在雙豐鎮(zhèn)閻家村村級賬務(wù)中對該筆投資入股資金作賬務(wù)處理。

   （5）城關(guān)鎮(zhèn)安坪村、安槐村將蘇陜協(xié)作資金20萬元（其中：安坪村投資4.8萬元，安槐村投資15.2萬元）投資至白河縣天暢投資有限公司。上述資金由安坪村級賬戶轉(zhuǎn)入白河縣天暢投資有限公司，安槐村投資15.2萬元未在村級賬戶作投資賬務(wù)處理。

    審計期間，白河縣冷水鎮(zhèn)三院村已對55萬元投資在村集體賬戶上進(jìn)行了反映。

以上問題違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告?！奔柏斦俊洞寮w經(jīng)濟(jì)組織會計制度》“二、會計核算的基本要求……（十二）……村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對對外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證……”之規(guī)定。

審計責(zé)成上述各鎮(zhèn)應(yīng)及時督促指導(dǎo)相關(guān)村委會按照國家會計制度及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)規(guī)定對村集體投資進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)防資產(chǎn)流失。

3、產(chǎn)業(yè)獎補(bǔ)資金兌付未實行“一卡（折）通”。

    經(jīng)審計抽查發(fā)現(xiàn)， 2016至2017年度冷水鎮(zhèn)人民政府將兌付給貧困戶的產(chǎn)業(yè)獎補(bǔ)資金轉(zhuǎn)入包村干部或村干部個人賬戶318820.00元，以貧困戶蓋章花名冊形式現(xiàn)金發(fā)放。   

   上述行為違反了《陜西省財政廳關(guān)于惠民補(bǔ)貼資金“一卡（折）通”兌付方式改革試點實施方案的通知》（陜財辦農(nóng)〔2014〕44號）文件精神和《陜西省貧困戶產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目資金管理辦法（試行）》第六條“貧困戶產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目為財政無償資金項目，按照《陜西省財政扶貧資金報賬制管理辦法》的規(guī)定，實行報帳制管理；補(bǔ)助資金實行“一卡（折）通”直補(bǔ)到戶。……”的規(guī)定。

    審計責(zé)成冷水鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)加強(qiáng)對專項資金的管理，嚴(yán)格按照專項資金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、超付產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金21000元。

    經(jīng)審計抽查發(fā)現(xiàn)，雙豐鎮(zhèn)閻家村村級賬戶在2017年3月31日17#憑證中列支2016年扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金5萬元。根據(jù)2016年10月21日閻家村村委會與雙豐鎮(zhèn)畜牧養(yǎng)殖專業(yè)合作社簽訂合作協(xié)議，要求合作社給每戶貧困戶發(fā)放2頭仔豬，村委會每頭補(bǔ)助500元，共需發(fā)放100頭。但合作社實際發(fā)放58頭，應(yīng)補(bǔ)助價款29000元。2017年1月25日閻家村委會通過轉(zhuǎn)賬方式支付給雙豐鎮(zhèn)畜牧養(yǎng)殖專業(yè)合作社100頭豬價款50000元，超付21000元。

上述行為違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條第一款第（五）項“其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為”等規(guī)定。

雙豐鎮(zhèn)人民政府于2018年6月13日將上述超付的產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金追回，并調(diào)整了有關(guān)會計賬目。審計要求雙豐鎮(zhèn)今后應(yīng)嚴(yán)格按照財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范使用扶貧資金。

（三）工程項目建設(shè)運(yùn)營管理方面

1、以工代賑項目實施不規(guī)范。

    審計抽查冷水鎮(zhèn)以工代賑項目時發(fā)現(xiàn)，由冷水鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)組織實施的以工代賑項目實施不規(guī)范：（1）三院村二組投資25萬元的道路工程和六組投資30萬元的灌溉工程項目未提請主管部門驗收，就已全額結(jié)算工程款；（2）項目未設(shè)立永久性工程標(biāo)志牌；（3）2.75萬元的工程質(zhì)保金未預(yù)留。

上述行為違反了《陜西省以工代賑實施細(xì)則》第二十條“以工代賑項目的竣工驗收，實行誰審批、誰組織驗收。項目建成后，先由建設(shè)單位自驗，再逐級申請驗收?！奔暗诙l“項目驗收合格后，由組織驗收單位出具竣工驗收鑒定書。”和第二十四條“項目建成后，總投資在20萬元以上的項目要設(shè)立永久性工程標(biāo)志牌。標(biāo)志牌的主要內(nèi)容，包括項目名稱、建設(shè)時間、建設(shè)內(nèi)容、完成投資等?！钡囊?guī)定以及財政部關(guān)于印發(fā)《財政扶貧資金報賬制管理辦法》(試行) 的通知（財農(nóng)〔2001〕93號)第十六條“扶貧項目實行質(zhì)量保證金制度。財政部門商扶貧項目主管部門同意后，可以扣留工程質(zhì)量保證金(不超過項目投資概算中財政補(bǔ)助部分的10%)。工程竣工后，扶貧項目主管部門應(yīng)及時進(jìn)行項目竣工驗收，并出具項目竣工驗收意見書，財政部門憑扶貧項目主管部門簽署的項目竣工驗收意見書審核批準(zhǔn)后撥付資金?！钡囊?guī)定。

審計期間，冷水鎮(zhèn)人民政府針對上述以工代賑項目存在的問題，迅速進(jìn)行了整改：一是對項目未驗收的問題，冷水鎮(zhèn)人民政府已向白河縣發(fā)改局上報《關(guān)于請求驗收以工代賑工程項目的報告》（冷政字〔2018〕159號）提請主管部門進(jìn)行驗收；二是對項目未設(shè)立永久工程標(biāo)志牌的問題，冷水鎮(zhèn)人民政府已于2018年5月23日責(zé)成項目實施單位定制永久性標(biāo)志牌并安裝到位；三是對工程未預(yù)留質(zhì)保金的問題，冷水鎮(zhèn)人民政府已將上述兩個以工代賑項目工程質(zhì)保金從施工企業(yè)追繳入鎮(zhèn)級單位往來資金專戶處理。

審計責(zé)成冷水鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的管理，嚴(yán)格按照建設(shè)項目管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、蘇陜扶貧協(xié)作項目資金未按進(jìn)度撥款。

經(jīng)審計抽查發(fā)現(xiàn)，2017年由白河縣發(fā)改局負(fù)責(zé)組織實施的我縣2016-2017年度蘇陜扶貧協(xié)作項目6個，對口幫扶資金1200萬元，其中：發(fā)改局以直補(bǔ)方式一次性將扶持資金直接撥付6個企業(yè)1080萬元，以股權(quán)投入方式入股企業(yè)120萬元，未按照工程進(jìn)度撥付工程款。

上述行為不符合財政部關(guān)于印發(fā)《財政扶貧資金報賬制管理辦法》(試行)的通知（財農(nóng)〔2001〕93號）第十四條“ 扶貧項目實施單位是財政扶貧資金的報賬人?！?。財政扶貧項目實施單位根據(jù)項目實施責(zé)任書(或項目實施合同書)、項目實施計劃和項目施工進(jìn)度，定期提出用款計劃并附報賬憑據(jù)，經(jīng)扶貧項目主管部門審核，報財政部門審批后請撥資金?！?。”的規(guī)定以及《蘇陜扶貧協(xié)作項目資金管理辦法（試行）》（陜發(fā)改區(qū)域〔2017〕1209號）相關(guān)規(guī)定。

審計責(zé)成縣發(fā)改局、財政局督促項目單位按項目批復(fù)計劃施工，定期監(jiān)督檢查，防止企業(yè)不按規(guī)定使用或套取財政專項資金，要監(jiān)督企業(yè)兌現(xiàn)吸納貧困人口就業(yè)、幫扶帶動貧困戶增收的承諾，防止有名無實、流于形式，以此享受國家扶持政策，成為個人受益或牟利的工具。

（四）其他管理方面的問題

1、獲得財政專項資金補(bǔ)助的企業(yè)未建賬核算管理問題。

   （1）白河縣富秦綠茶有限公司對財政專項補(bǔ)助資金220萬元未建立賬戶進(jìn)行核算管理。其中：2017年白河縣發(fā)改局撥付白河縣富秦綠茶有限公司蘇陜協(xié)作扶貧協(xié)作項目補(bǔ)助資金200萬元（含倉房村委會注入的協(xié)作股權(quán)資金20萬元），2017年縣農(nóng)林科技局補(bǔ)助白河縣富秦綠茶有限公司第二批產(chǎn)業(yè)脫貧引導(dǎo)資金20萬元。

   （2）白河縣昌居農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司對財政專項補(bǔ)助資金290萬元未建立賬戶進(jìn)行核算管理。其中：冷水鎮(zhèn)三院村村民委員會資產(chǎn)收益扶貧試點資金30萬元，蘇陜協(xié)作扶貧資金250萬元（含冷水鎮(zhèn)三院村村民委員會注入的協(xié)作股權(quán)資金25萬元），2017年第一批產(chǎn)業(yè)扶貧引導(dǎo)資金10萬元。

以上問題違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告”和第二十五條“公司、企業(yè)必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認(rèn)、計量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、成本和利潤。”及《蘇陜扶貧協(xié)作項目資金管理辦法（試行）》（陜發(fā)改區(qū)域〔2017〕1209號）第十三條“申報使用協(xié)作資金，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（四）項目承擔(dān)單位具有健全的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，資信良好，無違法違規(guī)行為?！焙汀栋缀涌h產(chǎn)業(yè)扶貧引導(dǎo)資金管理辦法》第六條“產(chǎn)業(yè)扶貧引導(dǎo)資金實行專賬管理、?？顚Ｓ谩敝?guī)定。

依據(jù)《中華人民共和國會計法》第九條、第二十五條及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性賬簿。”之規(guī)定。

審計責(zé)成縣財政局、縣發(fā)改局、縣農(nóng)林科技局和涉及鎮(zhèn)人民政府及時督促相關(guān)企業(yè)建立健全相關(guān)賬務(wù)，依法設(shè)置會計賬簿，依法處理會計業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對財政補(bǔ)助資金的監(jiān)管，確保專款專用，防止企業(yè)不按規(guī)定使用或套取財政專項資金，切實發(fā)揮財政資金效益。

2、財政支持村集體資金投資協(xié)議簽訂不規(guī)范的問題。

   （1）2017年12月6日，白河縣冷水鎮(zhèn)三院村村民委員會與白河縣昌居農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司簽訂蘇陜扶貧協(xié)作資金股權(quán)投入?yún)f(xié)議，協(xié)議約定三院村村委會注入蘇陜協(xié)作股權(quán)資金25萬元，劃撥確認(rèn)股權(quán)（資本金）持有額為5%，約定在脫貧期間，三院村委會享有該項目其他股權(quán)或資本金同等額度5倍的收益權(quán)，在脫貧期滿后，按“同股同酬”享有該項目其他股權(quán)或資本金同等額度的收益權(quán)，收益資金由三院村村委會兌付給貧困戶。截止審計之日，白河縣昌居農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司對財政專項補(bǔ)助資金290萬元未建立賬戶進(jìn)行核算管理。

   （2）2017年11月30日，白河縣發(fā)改局下達(dá)白河縣富秦綠茶有限公司蘇陜扶貧協(xié)作項目扶持資金200萬元，其中20萬元作為卡子鎮(zhèn)倉房村村民委員會入股白河縣富秦綠茶有限公司。2017年12月13日，卡子鎮(zhèn)倉房村村民委員會與白河縣富秦綠茶有限公司簽訂蘇陜扶貧協(xié)作資金股權(quán)投入?yún)f(xié)議，該協(xié)議未反映入股金額和持股比例。截止審計之日，白河縣富秦綠茶有限公司對財政專項補(bǔ)助資金220萬元未建立賬戶進(jìn)行核算管理。

上述企業(yè)未按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，企業(yè)的經(jīng)營收益無法真實反映，造成村集體投資收益風(fēng)險無法控制，貧困戶收益無保障。審計責(zé)成縣財政局、縣發(fā)改局及有關(guān)單位進(jìn)一步完善入股協(xié)議，并監(jiān)督協(xié)議執(zhí)行，確保村集體入股資金安全，由涉及鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)監(jiān)督落實股權(quán)收益資金分配，保障貧困戶的收益。

3、村集體收入19424.29元未及時入賬。

根據(jù)冷水鎮(zhèn)2017年農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼兌付花名冊分析核實，30畝以上的大戶有7戶補(bǔ)貼資金為村集體所有，財政共計兌付7戶補(bǔ)貼資金36439.99元。截止審計之日，2戶已入村集體賬17018.7元，還有5戶未入賬19424.29元。未入賬的5戶，其中：4戶存折由冷水鎮(zhèn)政府財政所人員保管7393.39元；1戶存折仍在農(nóng)戶個人手中12030.9元，根據(jù)白河農(nóng)商銀行冷水支行提供銀行對賬單，該資金已于2017年12月取出，截止審計之日未繳入村集體。上述資金，已于審計期間（2018年5月23日）全部繳入相關(guān)村集體賬戶。

審計責(zé)成冷水鎮(zhèn)政府要加強(qiáng)對村集體資金的監(jiān)管，建立村集體收入備查記錄，督促村集體資金及時入賬，防止集體資金流失。

  （五）以前年度問題整改情況

     2018年第一季度審計發(fā)現(xiàn)問題6個，截止2018年5月30日，4個問題已整改到位，2個問題正在整改，即白河縣交運(yùn)局2017年貧困村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資3297.68萬元項目和白河縣水利局2017年貧困村水利扶貧建設(shè)投資2794.22萬元項目未及時竣工決算問題，目前正在進(jìn)行竣工決算。

四、審計建議

（一）嚴(yán)格執(zhí)行扶貧項目資金公告公示制度。各項目資金實施管理單位要按照國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于建立和推行扶貧資金項目公告公示制的通知》和財政部《中央財政專項扶貧資金管理辦法》要求，認(rèn)真落實扶貧項目資金公告公示制度，既要在政府門戶網(wǎng)站或單位網(wǎng)站公示，還要在項目資金實施地公告公示，切實加強(qiáng)全過程監(jiān)管，提高扶貧資金陽光化、精細(xì)化管理水平，防止公示公告走形式，忽視群眾知曉度。

（二）強(qiáng)化項目管理，提升資金使用效益。各項目管理單位，要嚴(yán)格執(zhí)行項目招投標(biāo)、公告公示、驗收報賬、風(fēng)險防范等制度，切實規(guī)范項目實施全過程管理，有效提升資金使用效益。對財政資金支持的產(chǎn)業(yè)項目，要加強(qiáng)扶貧項目研究論證，加強(qiáng)項目建設(shè)和運(yùn)營管理，完善利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，及時發(fā)揮項目預(yù)期效益，防止企業(yè)承諾的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制不落實不兌現(xiàn)。

（三）產(chǎn)業(yè)扶貧要因地制宜。要根據(jù)資源條件和市場需求，量身定制產(chǎn)業(yè)扶貧項目，提升貧困群眾的參與度和獲得 感。要防止產(chǎn)業(yè)規(guī)劃脫離實際，要尊重群眾意愿，考慮市場風(fēng)險，避免盲目投資，要突出發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，切實建立市場主體與貧困戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，確保貧困戶能穩(wěn)定增收。

（四）進(jìn)一步完善部門信息系統(tǒng)的共享機(jī)制。繼續(xù)完善財政、扶貧、搬遷、住建、教育、民政、殘聯(lián)等部門之間的信息共享平臺，方便部門之間數(shù)據(jù)信息互查，提高數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確率和使用效率，為精準(zhǔn)施策、精準(zhǔn)幫扶、精準(zhǔn)脫貧奠定堅實基礎(chǔ)。

（五）進(jìn)一步規(guī)范完善村集體股權(quán)及收益管理。各鎮(zhèn)人民政府要加強(qiáng)蘇陜協(xié)作交流資金和扶貧試點資金中用于村集體投入企業(yè)的股權(quán)和收益的管理，建立健全體制機(jī)制，防止村集體投資入股資金未納入村集體會計賬簿核算而造成資產(chǎn)流失?？h財政局、縣發(fā)改局和各鎮(zhèn)人民政府要進(jìn)一步探索股權(quán)投資收益的風(fēng)險管控機(jī)制，確保投資保值增值，貧困戶收益有保障，切實發(fā)揮資金效益。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請所涉及單位自收到報告之日起30日內(nèi)整改完畢，并將整改結(jié)果書面報告縣審計局。

                     

                                     白河縣審計局

                                  2018年6月14日

抄送：縣政府辦、縣財政局、縣發(fā)改局、縣民政局、縣住建局、縣交運(yùn)局、縣水利局、縣農(nóng)林科技局、縣衛(wèi)計局、縣扶貧局、縣搬遷辦，卡子鎮(zhèn)人民政府、冷水鎮(zhèn)人民政府、城關(guān)鎮(zhèn)人民政府、中廠鎮(zhèn)城關(guān)鎮(zhèn)人民政府、雙豐鎮(zhèn)人民政府、西營鎮(zhèn)人民政府、縣扶貧開發(fā)公司。