中共白河縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室  白河縣審計(jì)局

關(guān)于白河縣第三中學(xué)2018至2020年度財(cái)務(wù)收支情況

審計(jì)的公告

（2021年）第32號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條和中共白河縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室《白河縣2021年審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目計(jì)劃》（白審委辦〔2021〕2號(hào)）安排，白河縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年9月13日至2021年9月30日，對(duì)白河縣第三中學(xué)2018至2020年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，審計(jì)中得到了被審計(jì)單位的支持與配合，被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)并作出了書(shū)面承諾。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

（一）單位機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制情況

白河縣第三中學(xué)，隸屬縣教體局，副科級(jí)獨(dú)立核算事業(yè)單位。核定編制35名（基本編制33名、附加編制2名）。截止2020年末，白河縣第三中學(xué)實(shí)有在編人員51名，臨時(shí)工9人（校勤雜工1人、宿舍管理員1人、炊事員7人）。2020年末實(shí)有教學(xué)班12個(gè)（年報(bào)13個(gè)）、實(shí)有在校學(xué)生670人（含初一4個(gè)班231人、初二4個(gè)班219人、初三4個(gè)班220人）。

（二）白河縣第三中學(xué)2018年至2020年度財(cái)務(wù)收支情況

1.收入情況：白河縣第三中學(xué)2018年至2020年收入總計(jì)27078407.31元（財(cái)政補(bǔ)助收入26967312.91元、其他收入111094.40元），其中：2018年度收入8807006.85元（2018年度財(cái)政補(bǔ)助8760353.75元、其他收入46653.10元）；2019年度收入9514628.26元（2019年財(cái)政收入9514628.26元、其他收入64441.30元）；2020年度收入8692330.90元（財(cái)政補(bǔ)助收入8692330.90元）。

2.支出情況：白河縣第三中學(xué)2018年至2020年支出總計(jì)28955546.25元，其中：工資福利支出21035380.94元、商品和服務(wù)支出2845652.89元、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出2465855.50元、資本性支出2608656.92元。分年度情況為：2018年支出9775620.75元（工資福利支出7038608.62元、商品和服務(wù)支出872621.78元、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出607835.00元、資本性支出1256555.35元）；2019年支出10060757.43元（工資福利支出7106812.96元、商品和服務(wù)支出773974.90元、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出927868.00元、資本性支出1252101.57元）；2020年支出9119168.07元（工資性福利支出6889959.36元、商品和服務(wù)支出1199056.21元、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出930152.50元、資本性支出100000.00元）。

3.結(jié)余情況：期初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2660635.53元，截止2020年末累計(jì)結(jié)余783496.59元。

（三）白河縣第三中學(xué)2018年至2020年學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃收支情況

1.收入情況：白河縣第三中學(xué)2018年至2020年，學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃總收入2594552.40元（營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃收入1360496.00元，學(xué)生消費(fèi)收入1191993.55元，營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃間接費(fèi)用39420.00元，其他收入2098.85元，營(yíng)養(yǎng)餐教師陪餐收入544.00元），其中：2018年學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃總收入830856.34元（營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃收入398176.00元，學(xué)生充卡收入392972.46元，營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃間接費(fèi)用39420.00元，其他收入287.88元）；2019年學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃總收入958709.22元（營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃收入514320.00元，學(xué)生充卡收入443745.39元，其他收入643.83元）；2020年學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃總收入804986.84元（營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃收入448000.00元，學(xué)生充卡收入355275.70元，其他收入1167.14元，營(yíng)養(yǎng)餐教師陪餐收入544.00元）。

2.支出情況：白河縣第三中學(xué)2018年至2020年學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃總支出2537877.12元，其中：生活補(bǔ)助2229063.42元（包括營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助支出1281308.00元、教師陪餐支出544.00元）、勞務(wù)費(fèi)支出156180.00元、水電費(fèi)支出51765.00元、食堂其他支出100868.70元。分年度情況為：

（1）2018年學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃總支出852184.84元，其中：生活補(bǔ)助543536.14元（包括營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助支出398176.00元）、勞務(wù)費(fèi)支出156180.00元（包括營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃間接費(fèi)用支出18000.00元）、水電費(fèi)支出51765.00元（包括營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃間接費(fèi)用支出21420.00元）、食堂其他支出100703.70元。

（2）2019年學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃總支出888451.65元，其中：生活補(bǔ)助888402.65元（包括營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助支出483108.00元）、食堂其他支出49.00元。

（3）2020年學(xué)生食堂及營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃總支出797240.63元，其中：生活補(bǔ)助797124.63元（包括營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助支出400024.00元，教師陪餐支出544.00元）、食堂其他支出116.00元。

3.上繳財(cái)政營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助結(jié)余資金79188.00元（2019年31212.00元，2020年47976.00元）。

4.結(jié)余情況：2017年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余21746.08元，2020年末累計(jì)結(jié)余－766.64元。

5.2020年末賬戶余額情況：銀行存款376427.54元（學(xué)生充卡余額60808.74元，2020年?duì)I養(yǎng)改善計(jì)劃結(jié)余47976.00元，應(yīng)付款268409.44元，伙食結(jié)余－766.64元）。

（四）白河縣第三中學(xué)2018年至2020年工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況

1.收入情況：白河縣第三中學(xué)2018年至2020年工會(huì)收入總計(jì) 216106.39元（單位經(jīng)費(fèi)計(jì)提會(huì)費(fèi)收入199703.05元，會(huì)員個(gè)人繳納會(huì)費(fèi)16050.00元，其他收入353.33元），其中：2018年工會(huì)總收入113414.14元（單位經(jīng)費(fèi)計(jì)提會(huì)費(fèi)收入107887.06元，會(huì)員個(gè)人繳納會(huì)費(fèi)5400.00元，其他收入127.08元）；2019年工會(huì)總收入62561.60元（單位經(jīng)費(fèi)計(jì)提會(huì)費(fèi)收入51816.00元，會(huì)員個(gè)人繳納會(huì)費(fèi)10650.00元，其他收入95.60元）；2020年工會(huì)總收入40130.65元（會(huì)費(fèi)收入40000.00元、其他收入130.65元）。

2.支出情況：白河縣第三中學(xué)2018年至2020年工會(huì)支出總計(jì)172670.00元（困難及退休職工慰問(wèn)等支出17200.00元、職工春節(jié)慰問(wèn)130200.00元 、工會(huì)活動(dòng)服裝費(fèi)支出19600.00元、其他慰問(wèn)支出5600.00元、財(cái)務(wù)費(fèi)用70.00元），其中： 2018年工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出57835.00元（困難及退休職工慰問(wèn)等支出3800.00元、職工春節(jié)慰問(wèn)54000.00元 、財(cái)務(wù)費(fèi)用35.00元）；2019工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出52835.00元（困難及退休職工慰問(wèn)等支出6600.00元、職工春節(jié)慰問(wèn)46200.00元 、財(cái)務(wù)費(fèi)用35.00元）；2020年工會(huì)支出 62000.00元（困難及退休職工慰問(wèn)等支出6800.00元、職工春節(jié)慰問(wèn)30000.00元 、工會(huì)活動(dòng)服裝費(fèi)支出19600.00元、其他慰問(wèn)支出5600.00元）。  

3.結(jié)余情況：工會(huì)截止2020年末累計(jì)結(jié)余49198.31元，其中：本期結(jié)余43436.39元，上期結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5761.92元。

（五）白河縣第三中學(xué)2018年至2020年度“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況

白河縣第三中學(xué)2018年至2020年三公經(jīng)費(fèi)支出總計(jì)15052.00元（公務(wù)接待費(fèi)支出15052.00元）其中：2018年三公經(jīng)費(fèi)支出6612.00元（公務(wù)接待費(fèi)6612.00元）占商品服務(wù)支出的0.76%；2019年三公經(jīng)費(fèi)支出5200.00元（公務(wù)接待費(fèi)5200.00元），占商品服務(wù)支出的0.67%；2020年三公經(jīng)費(fèi)支出3240.00元（公務(wù)接待費(fèi)3240.00元），占商品服務(wù)支出的0.27%。在審計(jì)年度未發(fā)現(xiàn)列支公務(wù)車輛運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)旅行及出國(guó)出境費(fèi)用支出。

（六）白河縣第三中學(xué)2018年至2020年教育扶貧支出情況

2018至2020年度白河縣第三中學(xué)教育扶貧發(fā)放1480人次658525.00元，其中：

1.寄宿生生活補(bǔ)助發(fā)放780人次487275.00元（2018年發(fā)放103人次64375.00元；2019年發(fā)放442人次276250.00元；2020年發(fā)放235人次146850.00元）。

2.非寄宿貧困生生活補(bǔ)助發(fā)放404人次126250.00元（2019年發(fā)放118人次36875.00元；2020年發(fā)放286人次89375.00元）。

3.貧困生價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)助296人次45000.00元（2019年發(fā)放143人次12870.00元；2020年發(fā)放153人次32130.00元）。

（七）白河縣第三中學(xué)資產(chǎn)情況

截止2019年末，白河縣第三中學(xué)資產(chǎn)賬面原值存量共計(jì)20685353.87元，其中：固定資產(chǎn)18804385.87元（房屋及構(gòu)筑物14424601.92元、通用設(shè)備2501678.54元、專用設(shè)備136000.00元、圖書(shū)檔案212428.71元、家具用具等1529676.70元），無(wú)形資產(chǎn)1880968.00元（土地1880968.00元）。

截止2020年末，固定資產(chǎn)累計(jì)折舊8103143.79元，固定資產(chǎn)凈值12582210.08元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）資產(chǎn)管理方面

1.未按規(guī)定登記資產(chǎn)，涉及資金2307857.43元。

（1）白河縣第三中學(xué)體育場(chǎng)地改造項(xiàng)目竣工決算總投資2297122.43元，未按規(guī)定登記資產(chǎn)賬務(wù)。

（2）采購(gòu)一體化油印機(jī)設(shè)備1臺(tái)，金額10735.00元未按規(guī)定登記資產(chǎn)賬務(wù)。

（二）財(cái)務(wù)管理方面

1.往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及資金7000.00元。

2.2018-2020年度白河縣第三中學(xué)營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃財(cái)務(wù)收支未專賬核算。

（三）學(xué)校教師超編16人

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理情況及建議

對(duì)于此本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理方面的問(wèn)題，審計(jì)責(zé)令白河縣第三中學(xué)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理，及時(shí)對(duì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清理、清查，并將結(jié)果報(bào)縣審計(jì)局；財(cái)務(wù)管理方面問(wèn)題，審計(jì)責(zé)令白河縣第三中學(xué)及時(shí)將該往來(lái)款清理到位，責(zé)令白河縣第三中學(xué)嚴(yán)格按照《陜西省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃管理辦法（試行）》相關(guān)要求，認(rèn)真做好營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專賬核算工作，確保政策落實(shí)到位；學(xué)校教師超編問(wèn)題，審計(jì)責(zé)成白河縣第三中學(xué)商縣教育體育和科技局按有關(guān)規(guī)定妥善處理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)與此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理方面以及財(cái)務(wù)管理方面問(wèn)題，縣第三中學(xué)正在逐一落實(shí)整改。

中共白河縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室    白河縣審計(jì)局

 2021年12月27日